Si të bëni bilancin e parashikimit të ndërmarrjes?

Së bashku me bilancin, si dhe një raport mbi rezultatet e qarkullimit të kapitalit, mund të formohet një numër i madh i burimeve të tjera të të dhënave mbi gjendjen e zhvillimit ekonomik të firmës në pasqyrat financiare të ndërmarrjes. Këto përfshijnë bilancin e parashikimit të organizatës. Në cilat specifikat e saj dhe si është bërë, do të shqyrtojmë më tej në artikull.

Thelbi i bilancit të parashikuar

Cila është bilanci i parashikuar i një firme tregtare? Ky dokument synon të pasqyrojë pozicionin financiar të mundshëm të organizatës në një datë të caktuar, sa i përket pasurive, detyrimeve dhe kapitalit të saj.

Përbërja e bilancit të parashikuar zakonisht përcaktohet nga nevoja për të formuluar një strategji për investimin në biznes, duke përcaktuar nevojën e firmës për fonde në formën e investimeve nga themeluesit, huatë dhe investimet. Përveç kësaj, ky dokument mund të përgatitet me kërkesë të pronarëve, menaxherëve ose partnerëve të kompanisë në mënyrë që të përcaktojnë perspektivat për zhvillimin e biznesit.

Bilanci korrespondues në shumë raste është pjesë e planit të biznesit të ndërmarrjes. Në këtë rast, ajo mund të kryejë funksionin e përmbledhjes dhe dokumentimit në kuadrin e llogaritjeve financiare për të ardhurat dhe rentabilitetin e firmës. Përbërja e bilancit të parashikimit zakonisht paraprihet nga formimi i një plani fitimi dhe humbjeje për firmën. Dokumenti përkatës zakonisht formohet në bazë të tyre ose duke përdorur të dhëna që pasqyrohen në to.

Bilanci i parashikuar i bilancit mund të pasqyrojë pozicionin financiar të ndërmarrjes në tërësi ose të ndonjë prej nënndarjeve të saj. Në disa raste, kur është formuar, merren parasysh treguesit që mund t'i japin menaxhmentit të firmës mundësinë për të vlerësuar shkallën e kënaqësisë së klientëve dhe kontrapalëve me aktivitetet e saj si një nga faktorët e kërkesës për produktet ose shërbimet e furnizuara.

Në disa raste, bilanci i parashikuar mund të plotësohet me një raport të veçantë, i cili përfshin shifrat e pritshme mbi fitimet dhe humbjet e kompanisë. Bilanci i parashikuar dhe raporti i parashikimit janë në shumë raste të përpiluara njëkohësisht, si dokumentet e kontabilitetit të qëllimit të duhur.

Vlen të përmendet se burimi në fjalë mund të përfaqësohet në disa varietete. Ndërtimi i bilancit të parashikimit mund të bëhet në parime të ndryshme. Konsideroni llojet më të zakonshme të dokumentit në fjalë.

Llojet e balancave të parashikuara

Ndoshta tipi më i popullarizuar i bilancit të parashikuar është ai i kontabilitetit. Cila është specifika e saj? Sipas strukturës së saj, ajo mund të korrespondojë me bilancin klasik, i cili është hartuar në përputhje me rekomandimet e autoriteteve mbikëqyrëse financiare. Detyra kryesore e specialistëve kompetentë të ndërmarrjes gjatë formimit të këtij dokumenti është të pasqyrojë saktësisht në të treguesit e pritshëm të aktiveve dhe detyrimeve.

Në këtë rast, llogaritja e bilancit të parashikimit do të bëhet në bazë të rezultateve aktuale të pasqyruara në kontabilitet, nëse ekziston në kohën e dokumentit të parë. Nëse ndërmarrja sapo është hapur dhe departamenti i kontabilitetit nuk ka formuar burimin e duhur, mund të përdoren qasje në të cilat aktivet dhe detyrimet do të llogariten në bazë të modeleve tipike për industrinë ose grupin e ndërmarrjeve dhe gjithashtu duke marrë parasysh llogaritjet e ekspertëve dhe konsulentëve.

Versioni i ardhshëm i bilancit të parashikuar është një dokument që pasqyron pranimet dhe shpenzimet e pritshme në fondet e kompanisë. Kështu, një dokument mund të përfshijë tregues:

• Për pranimet në para të gatshme për shkak të pagesës së mallrave ose shërbimeve nga konsumatorët dhe kontraktuesit;
• Për të ardhurat që rrjedhin nga shitja e aseteve fikse;
• Për të ardhurat nga pagesa nga partnerët e qirasë së pronës së dhënë;
• Për interesin nga investimet financiare;
• Për diferencën e kursit të këmbimit, i cili merr formimin e të ardhurave shtesë të firmës.

Gjithashtu, bilanci i parashikimit përkatës ju lejon të krahasoni ato ose sende të tjera të të ardhurave me kosto. Për shembull, nëse shuma e vlerësuar e të ardhurave nga shitja e aseteve fikse është afërsisht 1 milion rubla, atëherë mund të korrespondojë me investimet pasuese në asetet fikse, pasi shuma e këtyre të ardhurave lejon zgjidhjen e shumë detyrave që lidhen me rinovimin e burimeve prodhuese të kompanisë.

Metodat e bilancit të parashikimit të përdorur për të formuar strukturën e tij në lidhje me modelin ekonomik të një ndërmarrjeje të veçantë mund të jenë të ndryshme. Pra, specialistët kompetentë të firmës mund ta përshtatin atë për të pasqyruar vlerësimet e të ardhurave dhe shpenzimeve në mënyrë specifike për shitjen e produkteve, nëse burimi përkatës është ai kryesor, nga pikëpamja e gjenerimit të të ardhurave të kompanisë. Bilanci i hartuar në këtë strukturë mund të përfshijë tregues të klasifikuar në ato që lidhen me metodën e akrualitetit ose një bazë të parasë, nëse kjo është e nevojshme për të përmirësuar cilësinë e parashikimit të treguesve ekonomikë.

Është e mundur të përpiloni bilancin pro forma të ndërmarrjes me theks në diferencimin e flukseve të mjeteve monetare të krijuara në kurriz të të ardhurave dhe atyre që krijohen si rezultat i investimit në biznes nga pronarët, partnerët dhe kreditorët. Ky dokument mund të përfshijë gjithashtu të dhëna për shpenzimet që lidhen me vëllimin e të ardhurave ose kapitalizimit për shkak të investimit.

Si mund të duket ky bilanc ose ky parashikim? Një shembull i strukturës së dokumentit përkatës që ju ofrojmë në artikull.

Ky burim në kuptim të përmbajtjes është mjaft i afërt me bilancin. Ai paraqet pasuritë, detyrimet, si dhe artikujt që korrespondojnë me to.

Vini re se shembulli i bilancit të parashikimit të ndërmarrjes në strukturën e ekzaminuar prej nesh mund të përdoret si në ndërmarrjet industriale dhe në firmat e shërbimit.

Balancat e parashikimeve në ndërmarrjet shtetërore

Procedura për formimin e një bilanci të përshtatshëm mund të përcaktohet me ligj, nëse firma është një ndërmarrje shtetërore ose komunale. Në disa raste, autoriteti kompetent shtetëror është përgjegjës për hartimin e tij. Kështu, për shembull, për subjektet ekonomike që kanë të bëjnë me Sistemin Unifik të Energjisë të Rusisë, bilanci i parashikimit është në rastet e parashikuara nga ligji nga Shërbimi Federal i Tarifave. Detyrat kryesore të FCS gjatë formimit të këtij dokumenti mund të jenë:

• Sigurimi i furnizimit të konsumatorëve të energjisë elektrike me volumin e nevojshëm të këtij burimi;
• Reduktimi i kostove të lidhura me prodhimin dhe furnizimin e energjisë;
• Sigurimi i stabilitetit të furnizimit me energji elektrike në treg.

Balancat e parashikuara të gjeneruara nga FCS mund të përdoren në të ardhmen për:

• Nënshkrimi nga organizatat e kontratave me shumicë për furnizimin me energji elektrike;
• Përcaktimi i ekuilibrave të brendshëm të energjisë në subjekte të ndryshme të Federatës Ruse;
• Nënshkrimi i kontratave për furnizimin e energjisë elektrike në tregun e shitjes me pakicë.

Duke studiuar specifikat e balancave të parashikuara në fushën e furnizimit me energji elektrike, do të kthehemi në shqyrtimin e procedurës për hartimin e dokumentit përkatës në firmat private. Do të jetë e dobishme të studiohen disa nga nuancat e përgjithshme të kësaj procedure.

Formimi i bilancit të parashikimit: nuancat

Bilanci i parashikuar i ndërmarrjes është i dy llojeve bazë - fillimi dhe aktualizimi. E para është hartuar në rast se ndërmarrja sapo ka hapur. E dyta - nëse ka funksionuar për një kohë dhe treguesit e saj ekonomik janë reflektuar në bilancin e gjendjes.

Në rastin e parë, dokumenti ka të ngjarë të reflektojë më pak perspektivat e zhvillimit të biznesit, por përgatitja e tij mund të jetë e dëshirueshme, për shkak të nevojës për të sqaruar nevojat e firmës për financim ose për të përcaktuar potencialin e kapitalizimit të kompanisë.

Për të bërë një bilanc parashikuese, duhet të keni qasje në dokumente të tilla si:

• Parashikimi i shitjeve;
• Plani për shitjen e produkteve ose shërbimeve;
• Plani i fitimeve ose humbjeve;
• Plani i rrjedhës financiare .

Si të bëni një bilanc parashikuese që më së miri reflekton pozicionin financiar të ndërmarrjes?

Kriteri kryesor për zgjidhjen e suksesshme të kësaj detyre është akumulimi në kohë i informacionit sa më shumë dhe sa më shumë që është e mundur në lidhje me aktivitetet ekonomike të firmës. Ajo mund të përfshihet në dokumentet primare, regjistrat dhe burimet e tjera të kontabilitetit.

Është shumë e dëshirueshme që ato të standardizohen dhe informacioni që pasqyrohet në to rregullisht. Kjo do t'ju lejojë të gjurmoni se si ndryshimet në një ose një tregues tjetër ekonomik në dinamikë. Dhe kjo e fundit, në fakt, përcakton se si bilanci i parashikuar i ndërmarrjes do të jetë në aspektin e reflektimit të vlerës së pritshme të përfitimit, të ardhurave, si dhe korrelacionin e mundshëm ndërmjet aseteve dhe detyrimeve të firmës.

Procedura për përgatitjen e bilancit të parashikuar

Le të studiojmë atë, sipas të cilit algoritmi mund të formohet dokumenti në shqyrtim. Përbërja e bilancit të parashikimit, nëse ndjekim një skemë të përbashkët, sugjeron:

1. Kryerja e analizave të treguesve aktualë financiarë në kuadër të aktiviteteve ekonomike të kompanisë.
2. Studimi i rezultateve financiare në bazë të atyre apo periudhave të tjera të raportimit, si dhe identifikimi i faktorëve që mund të prekin ato.
3. Përcaktimi i ndryshimeve në asetet, detyrimet e ndërmarrjes, të ardhurat dhe shpenzimet e saj, në përputhje me periudhat e ndryshme të raportimit.
4. Formimi i treguesve të parashikimit dhe dokumentimi i tyre i mëvonshëm.

Komponentët e bilancit të parashikuar

Le të shqyrtojmë tani se çfarë përbërësish mund të përfshihen në bilancin përkatës. Një nga çelësat është kapitali i kompanisë. Në disa raste, ajo plotësohet nga statuti, por vlera e tij, e pasqyruar në dokumentet përbërëse, shpesh nuk ndryshon (nëse korrespondon me minimumin që është caktuar në legjislacion). Faktori kryesor në ndryshimin e madhësisë së kapitalit të organizatës është rritja ose ulja e intensitetit të të ardhurave të kompanisë, si dhe dinamika që karakterizon gjendjen e biznesit në aspektin e shpenzimeve.

Bilanci i parashikimit formohet në fund të vitit raportues dhe pasqyron kapitalin e kompanisë në korrelacion:

• Me pasuri dhe detyrime;
• Investimet që investohen nga pronari ose palët e tjera të interesuara në prodhim;
• Me fitim të pashpërndarë.

Ashtu si kontabilizimi, për shembull, bilanci, parashikimi gjithashtu në shumicën e rasteve përfshin aktivet, shuma e të cilave duhet të jetë e barabartë me detyrimet. Natyrisht, treguesit përkatës duhet të justifikohen. Opsioni më i mirë është përdorimi i informacionit të pasqyruar në bilanc si të dhënat fillestare nëse është e mundur.

Dokumentimi i bilancit të parashikuar

Një detyrë e rëndësishme nuk është vetëm përcaktimi i treguesve për bilancin e parashikimit, por edhe rregullimi i tyre në një dokument të veçantë. Legjislacioni nuk parashikon formën e tij universale, përveç nëse konsiderohet formimi i një burimi të përshtatshëm nga një agjenci shtetërore kompetente. Prandaj, firmat përbëjnë format e tyre të bilancit të duhur. Si mund të duken ato?

Mbi të kemi shqyrtuar disa varietete të zakonshme të bilancit të parashikimit. Ne do të studiojmë në çfarë strukture mund të përfaqësohet më universali - ndoshta edhe kontabiliteti -.

Formimi i bilancit të parashikimit në versionin e kontabilitetit

Rekomandohet të përpiloni bilancin e parashikuar të ndërmarrjes në versionin e tij të kontabilitetit në mënyrë që aktivet dhe pasivet e pasqyruara në dokument të vendosen në rend zbritës të shkallës së likuiditetit të urgjencës së parë dhe të dytë. Ky është dallimi në mes të dokumentit në fjalë dhe bilancit, i cili formohet në bazë të parimit të kundërt.

Cilat zëra të aktiveve dhe detyrimeve mund të fiksohen në bilancin e parashikuar? E para mund të paraqitet:

• Fondet në llogarinë e shlyerjes së ndërmarrjes;
• llogaritë e arkëtueshme;
• Aksionet e ndërmarrjes;
• Shuma e përgjithshme e aktiveve rrjedhëse të shoqërisë ose aktiveve të saj rrjedhëse;
• Shuma totale e aseteve fikse;
• Shuma e aktiveve jo-materiale;
• Shuma totale e aseteve të firmës.

Nga ana tjetër, detyrimet e organizatës mund të përfaqësohen nga:

• Faturat e faturuara nga palët e kundërta;
• Llogari të pagueshme - për shembull, për pagat, pagesat e taksave;
• Shuma e borxheve për huatë afatshkurtra;
• Numri total i detyrimeve rrjedhëse;
• Vlera e kredive afatgjata;
• Shuma e kapitalit aksionar;
• Shuma e fitimit të pashpërndarë;
• Kapitali vetanak;
• Detyrimet totale.

Le të studiojmë në mënyrë më të detajuar se si treguesit që përfshijnë bilancin e parashikuar mund të zbatohen në praktikë.

Zbatimi i bilancit të parashikimit në praktikë: nuancat

Formimi i dokumentit në fjalë ju lejon të formuloni dhe të optimizoni buxhetin e organizatës, planin për investimin e kapitalit në këto ose pasuri të tjera. Bilanci korrespondues lejon të përcaktohet shkalla e burimeve të veta të kompanisë, si dhe nevoja e saj për financim të jashtëm.

Në këtë rast, efikasiteti i përdorimit të kapitalit të kompanisë mund të jetë i rëndësishëm dhe bilanci i parashikimit është një nga ato mjete që mund të përdoren për ta vlerësuar atë. Ajo mund të hartohet në strukturën që është më optimale për të marrë parasysh cilësinë e menaxhimit të aseteve financiare të firmës në kuadër të fushave specifike të aktivitetit ekonomik.

Bilanci i përshkruar mund të përdoret për qëllime të një numri të madh treguesish financiarë. Pra, për shembull, nëse firma duhet të llogarisë koston e vlerësuar të mallrave në një periudhë raportimi të veçantë, atëherë bilanci i parashikimit mund të përdoret saktësisht. Një shembull i llogaritjes së treguesit përkatës mund të jetë si më poshtë.

Nëse në fund të vitit 2015 kostoja e të dhënave aktuale të kontabilitetit ishte, për shembull, 30% e të ardhurave, duke ruajtur shpenzimet kryesore në 2016, ajo do të mbetet e njëjtë. Por nëse kostoja prej 50% e kostos së prodhimit rritet me 90% në 2016, dhe kjo do të njihet në bazë të bilancit, shifra e parashikuar në fjalë do të rritet me 45%, përkatësisht kështu , 43.5% e të ardhurave. Do të jetë parashikuese dhe mund të merret në konsideratë kur përcaktohet, për shembull, çmimi i shitjes së mallrave.

Përdorimi i bilancit si një mjet për menaxhimin e kapitalit

Ndodh që firma ka një sasi të madhe detyrimesh afatshkurtra, të cilat mund të jenë problematike nëse dinamika e të ardhurave nuk është e mjaftueshme dhe investimi është i kufizuar.

Por kjo situatë lejon menaxhmentin të parandalojë balancën e saktë të bilancit të parashikuar, i cili do të pasqyrojë raportin e pritur të të ardhurave të pranuara në afat të shkurtër, investimet, si dhe detyrimet që lidhen me to. Kjo qasje është shumë e përshtatshme kur ndërtohet një strategji për llogaritjen e ndërmarrjes për taksa. Fakti është se detyrimi për t'i paguar ato lind në kohën e njohjes së një të ardhurash, të cilat nuk mund të përkojnë me marrjen aktuale të të ardhurave. Për të mos krijuar një situatë në të cilën një ndërmarrje duhet të përmbushë njëkohësisht detyrimet e saj si për pagimin e tatimeve dhe për shlyerjen e detyrimeve të tjera në mungesë të kapitalit të mjaftueshëm, është e nevojshme të hartohet një bilanc parashikuese, duke marrë parasysh frekuencën e ndodhjes së detyrimeve përkatëse.

Menaxherët në shumë ndërmarrje moderne zgjidhin një problem kompleks - si të bëjnë një balancë pro forma që do të lejonte të parandalonte mbi të gjitha një deficit kapital. Një situatë e ngjashme është e mundur edhe në ndërmarrjet fitimprurëse. Formimi i dokumentit përkatës me shkallën e nevojshme të përpunimit të neneve të të ardhurave, shpenzimeve, si dhe periudhat e ndodhjes së tyre është kriteri kryesor për zgjidhjen e kësaj detyre. Sigurisht, pajtueshmëria e saj kërkon kualifikimin e lartë të financuesve përgjegjës për hartimin e raportimit të brendshëm në firmë.