Kohëzgjatja e ciklit operativ. Çfarë është cikli operativ?

Shumë kompani kanë qenë në situata të pakëndshme që përfshijnë shërimin e papritur të fondeve nga tregu. Prodhimi i të cilave është jashtëzakonisht komplekse dhe mund të shoqërohet me humbje të mëdha.

Rëndësia e pyetjes

Shpesh, do të vendosë mbi shumës së tërhequr nga llogaria për të financuar një projekt, duke supozuar kthimin e tij dhe mundësinë e shlyerjes në kurriz të furnizuesit. Ndërkohë, siç tregon praktika, shkrimin në situata të tilla të standardit. Pas një farë kohe ajo rezulton se fondet e saj për të paguar për material dorëzuar dhe lënda e parë mungon. Prandaj, është e nevojshme që urgjentisht të kërkojnë burime shtesë, duke i kërkuar debitorët për të paguar borxhet e tyre para kohe për të negociuar me bankat, dhe kështu me radhë. Raste të ngjashme kanë ndodhur në korporatat e mëdha, me ngut të ndryshojë kushtet e vendbanimeve me furnizuesit dhe të sigurojë klientët vonesë pagesat. Për ta bërë këtë, palët kontratat e reja janë përfunduar. Thelbi i tyre ishte për të shmangur përdorimin e vonesave në këmbim të një ulje në çmimin e blerjes së mallrave. Në të njëjtën kohë blerësit për blerjen e produkteve në rritjen e kostos së shitjes. Megjithatë, ata ishin të dhënë në të njëjtën kohë dy herë më shumë si më parë, shtyrjen. Disa muaj më vonë, kompania filloi të përballet me mungesë akute të kapitalit punues. Prandaj, ata kishin për të kredituar menjëherë për bankat. Kompania nuk do të ketë ndonjë problem me mungesën e aseteve aktuale nëse menaxhmenti fillon të rreptë kontrollin e proporcionin në mes të kapitalit dhe kapitalit të huazuar, me të cilin financimin e operacioneve. Për ta bërë këtë, ju duhet të zhvillojë një model efektiv të qeverisjes. Ajo përfshin planifikimin e kohëzgjatjen e operative dhe cikleve financiare. Përveç kësaj, nevoja për të përcaktuar likuiditetit aktuale.

Cikli i shfrytëzimit

Ai përfshin disa procese. Sepse ajo është kryer, në veçanti, prokurimin e materialeve dhe lëndëve të para, krijimi i produktit, zbatimin e tij dhe shlyerjes (nëse ka). Ta themi thjesht, në rrjedhën e ciklit operativ kompleton qarkullim aseteve.

elementet kyçe

Komponentët e mëposhtme të të qëndrojë në kuadër të ciklit operativ:

1. Qarkullimi i plotë i inventarëve. Ajo është quajtur gjithashtu cikli i prodhimit. Ajo tregon numrin mesatar të ditëve të nevojshme për të kthyer të lëndëve të para në produkte të gatshme. Prandaj, ajo fillon me pranimin e stoqeve depo dhe përfundon artikuj përfunduar gjatë dërgesës të konsumatorit.
2. Qarkullimi i llogarive të arkëtueshme. Ajo përfaqëson sasinë mesatare e kohës që kërkohet për të paguar detyrimet e blerësit, të cilët blerë mallra me kredi.
3. Qarkullimi i llogarive të pagueshme. Kjo është një periudhë kohe, gjatë së cilës kompania ka llogaritur detyrimet e saj në organizata të tjera.

Cikli operative dhe financiare

Nëse dinamikën vëzhguara të reduktimin, ajo është konsideruar si një trend pozitiv. Cikli Financiar paraqet një hendek në mes të datës së pagesës detyrimeve të palës tjetër dhe fondet që marrin nga debitorët (blerësit). Gjatë kësaj periudhe, fondet e veta të bëjë një kthesë të plotë. Reduktimi ciklin operativ mund të jetë për shkak të përshpejtimit të operacioneve të tjera. Për shembull, në rënie kohëzgjatjen e ruajtjes së inventarëve, prodhimit të produkteve, mbajtjen e aksioneve të saj. Kohëzgjatja e ciklit operativ mund të jetë e ndryshme edhe nën ndikimin e përshpejtimit të qarkullimit të arkëtueshme.

Qarkullimi i inventarëve

Efikasiteti i kontrollit varet nga raporti i kohëzgjatjes së ciklit financiar dhe të prodhimit. E fundit përfshin periudhat e qarkullimit:

1. Feedstock.
2. Punojnë në progres.
3. Rezervat e produkteve të gatshme.

Cikli i prodhimit dhe operativ

Për të përcaktuar ato, ekuacionin përkatës. Për të llogaritur kohëzgjatjen e ciklit të prodhimit duke përdorur ekuacionin e mëposhtëm:

- HRC = POgp POnzp + + POpz ku:

• POpz - numri i ditëve të kaluara në gjysmëfinale të qarkullimit të inventarit, materialeve, lëndëve të para;
• POnzp - numri i ditëve të punës në qarkullim progresit;
• POgp - kohëzgjatja e qarkullimit të stoqeve të produkteve të gatshme (produkte) në ditë.

Llogaritja e ciklit operativ është kryer duke përdorur parametrin gjetur më sipër. Përveç kësaj, llogaritja e sasisë në fuqi karakterizon afatin mesatar të borxhit qarkullimit arkëtueshme. Shuma do të tregojnë se si ka vazhduar ciklin operativ. Formula duket si ky:

- OC = i NJDNJ nëntokësor +.

normat e interkoneksionit

Në analizën e strukturës së kapitalit punues ekzistues duke u bërë rëndësinë dukshëm të kohës për të siguruar menaxhimin efektiv të kapitalit. Me rëndësi të veçantë është shpërndarja e kompanisë asetet aktuale ka nevojë për periudha të caktuara. Për llogaritje përdoret një metodologji të bazuar në kohëzgjatjen e ciklit financiar dhe operacional dhe kostot e vlerësuara të aktiviteteve aktuale. Treguesi i parë përfshin kohën për furnizim, trillim dhe montimin e produkteve, zbatimin e tyre, në pritje të llogarive të arkëtueshme. Cikli Financial - kohëzgjatja e trajtimit të parave të gatshme - është periudha gjatë së cilës fondet nuk janë të përfshirë në trafikim. kohëzgjatja e tij mund të përkufizohet si më poshtë. E indeksit karakterizon kohën e ciklit operativ zbritet trajtimin e borxhit ndaj kreditorëve. Menaxhimi i kapitalit të punës është kryer për të shkurtojë periudhën në të cilën mjetet nuk janë përdorur. Me një rënie në kohëzgjatjen e një cikli financiar, respektivisht, duke përdorur kapitalin e saj të punës bëhet më e vogël.

Features arkëtueshme

Detyrimet e palëve të veprojë si një pjesë integrale e punës së çdo kompani. Një pjesë e madhe e llogarive të arkëtueshme në totalin e aktiveve të sistemit të konsiderueshme zvogëlon likuiditetin dhe aftësinë paguese të shoqërisë, duke rritur rrezikun e humbjeve. cikli operativ i një kompanie moderne kërkon një dinamikë të transaksioneve. Në kushtet ekzistuese sot, shumë vëmendje i duhet kushtuar borxhit debitorëve. Shpesh, ajo është përcaktuar si një komponent i kapitalit punues. Ky element paraqet kërkesat specifike për organizatat dhe individët në lidhje me pagesën e shërbimeve, produkteve ose punëve. Ekziston edhe një trend në të cilin të arkëtueshmet janë identifikuar me një kredi komerciale. Si rregull, përfitimet ekonomike të angazhimeve të tilla të shprehura në faktin se kompania, duke e bërë ciklin operativ përfshin marrjen e parave ose ekuivalentet. Llogaritë e arkëtueshme në të njëjtën kohë mund të njihet si një aktiv në qoftë se ka një probabilitet të shlyerjes. Në qoftë se ajo është zhdukur, shuma e detyrimeve që të shlyhen.

menaxhimi i rezistencës

Për të krijuar një model efektiv të informatave të nevojshme nga buxheti i shpenzimeve dhe të ardhurave, disa forma të zërave të bilancit. Si një kërkesë e detyrueshme kryen avari mujore. Cila do të jetë më shumë gjasa për të kontrolluar procesin buxhetor dhe, për këtë arsye, aftësia paguese e shoqërisë, aq më mirë. Në zhvillimin e modelit do të kërkojë vlerën e qarkullimit, jetëgjatësia operacionale dhe cikleve financiare. Me rëndësi të veçantë do të jetë në vlera të tilla si:

1. Nevoja për kredi afat-shkurtër tërhequr për kapital qarkullues.
2. Vlera e planifikuar Raporti Testi për kohën e tanishme.

Indeksi i parë përcaktohet si diferencë midis totalit të nevojave të kapitalit të punës dhe mjeteve të veta. Llogaritja KTL vlera e planifikuar mund të kryhet si më poshtë:

- konsumi mesatar i burimeve për detyrimet ditë / afatshkurtër Cr = shmuck së.

Ky model na lejon të kuptojmë se si AC dhe FC ndikojnë koeficientin e kursit.

përfundim

Çdo menaxher duhet të kuptojnë qartë se çfarë përbën ciklin operativ dhe periudha e qarkullimit. Për shkak të kësaj ai mund të merrni të gjitha informacionet e nevojshme për të përcaktuar nevojën për pasuritë e veta. Përveç kësaj, nevoja për të kuptuar thelbin e biznesit, për të kuptuar se si për të ndërtuar proceset brenda kompanisë, pasi ato janë optimale, nëse rezervat për optimizimin ekzistojnë. Në rrjedhën e llogaritjeve duhet gjithashtu të kihet parasysh se madhësia e aseteve të tyre aktuale është vazhdimisht në ndryshim gjatë gjithë vitit. Në këtë drejtim, çdo muaj duke krahasuar treguesit e aktuale dhe të planifikuara duhet të jenë vazhdimisht të monitoruar parametrat e saktë të modelit. Për të kuptuar domethënien dhe rëndësinë e kohës ciklet ishin jo vetëm të CFO, është e këshillueshme për të përcaktuar se për çdo element të përgjegjësisë së shefat e departamenteve. Kjo mund të bëhet duke i lidhur të sistemit ekzistues në organizimin e shpërblimeve dhe shpërblimet për performancën e nevojshme.