Sqaron kthimin e TVSH-së: mbushje model, afatet

Përgatitja e kthimit të taksave, dhe më pas prezantimin e saj - kjo është shumë serioze dhe nuk është një gjë e lehtë. Një pozitë të veçantë në mesin e raportimit merr tatimin mbi vlerën e kthimit të taksave shtuar (TVSH), si ajo ofron në çdo operacion të blerjes ose shitjes së mallrave - asete të prekshme. Organizatat me një qarkullim të madh të çdo muaji të hartojë një shumë të lart të dokumenteve në të cilat, përveç llogaritjen tjetër e TVSH është bërë. Nuk është çudi që në të tillë një shumë prej llogaritjeve mund të shmangur llogaritje e gabuar, kështu që njohja e rregullave dhe procedurave për të korrigjuar ato është me rëndësi të madhe. Nëse deklarata e një takse të caktuar tashmë është ngritur, dhe gabim në llogaritjet e reveluara pas pastaj të rregulluar atë në dokument nuk është e mundur. Në këtë rast, rafinuar fotografi deklarata për tatimin mbi vlerën e shtuar (LE) përveç kësaj.

Si të aplikoni deklaratën rafinuar

Në identifikimin llogaritje e gabuar e cila ndikuar shumën totale të nevojshme për të përgatitur një korrigjuese / deklarimi rafinuar e vlerës së shtuar tatimin. Ajo nuk shfaqin informacionin e duhur paraqitur më parë, dokumenti i ri përcakton vetëm informacion ndryshimi. Nëse gabimi rezultoi në një shfaqje e tatimit, në një kohë kur tatimpaguesi ka paraqitur dhe paguar normë më të lartë, vetëm deklaruesi vendos nëse ajo do të gjenerojë një dokument të ri me ndryshimet, ose të lënë gjithçka siç është.

Pas paraqitjen e kthimit kualifikuese TVSH duhet të jetë gati për shqyrtim nga ana e kontrollit tatimor. Paguesi mund të shkaktojë në zyrën e Shërbimit Tatimore Federal, ose inspektori vijnë personalisht për të inspektuar dokumentacionin. Nëse ju papritur do të zbulohet si rezultat i divergjencave të të dhënave, ajo përballet me sasi të konsiderueshme e gjobave, madhësia e të cilave varet nga lloji i aktivitetit.

Forma Deklarata është ndryshuar nga koha në kohë, në bazë të legjislacionit të ri, në vitin 2015, dorëzimin deklarata e rishikuar është bërë vetëm në formë elektronike, gjëja media gazeta e së kaluarës.

Çfarë është e nevojshme për të furnizuar një specifikon deklaratë

Për të furnizuar AK është e nevojshme:

• Kanë një nënshkrim dixhital kyç.
• Instaloni software të nevojshme në kompjuterin tuaj.
• Set kripto-pro.
• Set krah Crypt.

Udhëzues hap pas hapi

• Krijo një deklaratë sqaruese.
• Arkiv atë duke përdorur krahun Crypt.
• Vendos një nënshkrim dixhital.
• Dërgoni skedarin në zyrën e taksave.
• Prisni për një përgjigje në miratimin e një deklarate në e-mail.

Në disa raste, shërbeu UD

Formimi i deklaratës rafinuar parashikuar në Kodin Tatimore të Federatës Ruse, rregull vlen jo vetëm për tatimin mbi vlerën e shtuar, por edhe për llojet e tjera, e cila është e pajisur me agjencitë e raportimit të IRS. Shërbeu këtë lloj të raportit tatimor në disa raste:

• Kur gabimet vetë-identifikohet në parë paraqiti një deklaratë që çoi në sasi të ulët të tatimit. Për shembull, zbritja e TVSH-së është pranuar fatura me gabime, e cila u bë një pengesë kur numëruar.
• Nga zyra e taksave kishte pranuar kërkesën për të siguruar atyre një shpjegim të deklaratës apo paraqitjen e Deklaratës rishikuar mbi fitimin. Nëse tatimpaguesi pajtohet me mospërputhjet e identifikuara, AK është e nevojshme për të kaluar para skadimit të periudhës pesë-ditore. Në rast të mospajtimit me gabime në të njëjtën periudhë duhet të dorëzohet në zyrën e taksave një shënim shpjegues. Për organet e kërkesave të papaguara FNS brenda kohës së specifikuar organizata do të gjobitet 5000 rubla, shkeljen e mesme brenda një viti kalendarik, shumën prej 20 mijë rubla.
• Për eksport dërgesë e mallrave është bërë, por dokumentet paketë konfirmojnë normën e interesit pa, nuk janë mbledhur brenda afatit të parashikuar në legjislacion. Në këtë rast ka shërbyer një deklaratë të rishikuar të tatimit mbi të ardhurat për periudhën, të cilat janë dërguar për të eksportuar prodhimet (shërbimet e kryera dhe punën e kryer në shkallën prej 0%).

Kush e ka zbuluar gabimin, tatimpaguesin apo punonjës zyrën e taksave, për shembull, gjatë auditimit tavolinë, nuk ka rëndësi. Rregullat për korrigjimet në dokumentacionin e kontabilitetit janë të përcaktuara në Ar 22 \ 2010, dhe në përputhje me Kodin Tatimore, neni numër 81, furnizimi i kualifikuar deklaratën e dhënë për periudhën raportuese kohore të cilit i përket pasaktësi.

Ju nuk e dini se si të shikoni deklaratën rafinuar elektronike? Një mostër mund të shihet më poshtë.

shkaqet e mundshme

Siç u përmend më sipër, arsyeja për paraqitjen e AK mund të jetë një gabim në departamentin e llogaritje të stafit financiar. Disa kontabilistët shërbejnë deklaratë specifikuar se shuma në auditimin financiar ka ndryshuar si një pjesë të madhe, dhe në anën e më të vogla. Për ta bërë këtë nuk ia vlen, sepse nuk është një artikull i cili thotë se shërbeu vetëm në mënyrë të pavarur UD zbuluar një gabim në kodin e taksave.

Rezultatet e testit janë të regjistruar dhe ruhen nga punonjësit e inspektimit tatimor, i cili, nga ana tjetër, të reflektojë mbi informacionin e tyre të ri të hartë llogarinë personale të tatimpaguesit, dhe kur kontabilist paraqet një specifikon deklaratë, të dhënave është zadvoenie.

Kur nuk kërkohet të dorëzojë LE

Deklarata rafinuar e fitimit nuk është shërbyer në disa raste:

• Kur vendosjen ose marrjen faturën rregulluese.
• Nëse zyra e taksave mbi auditimin vlerësuar TVSH shtesë.
• Kur një gabim është zbuluar në deklaratë nuk ndikojnë në shumën e TVSH të pagueshëm ose pagesë të tepërt shkaktuar. Në këtë rast, furnizimi i deklarimit të caktuar nuk është një detyrim, por në qoftë se ju doni një tatimpaguesi mund të paraqesë atë.

Si për të korrigjuar mangësitë në llogaritjen e TVSH-së

Metodat e bërë rregullime llogaritjeve të tatimit mbi vlerën e shtuar është përshkruar në detaje në numrin nenit 54 të Kodit Tatimore në paragrafin e parë. Prandaj, kur rrjedh periudhës raportuese gabim gjatë tremujorit të fundit ka qenë i parë, është e nevojshme për të numëruar vetëm rezultatet e periudhës në të cilën ka ndodhur. Nëse ju nuk mund të krijojë kohën në kur gabimi, pozicioni i saktë mund të jetë në raportin e tanishëm. Më shpesh, gabim në llogaritjen e vlerës së shtuar tatimin në rastet e mëposhtme:

• Kur bën faturat.
• Në kohën për të bërë një shenjë në blerjet dhe shitjet.
• Në procesin e ekranit në transaksionet e biznesit të kontabilitetit tatimor.
• Kur mbushjen e raportit tatimor.

Mënyra më e lehtë për të korrigjuar gabimet e bëra kur të plotësojë në vetë deklaratën, është më e vështirë për të ndryshuar llogaritjen e faturës të caktuar tatimore. Në fazën fillestare, ndryshimet janë shkruar në dokument, ndryshon më tej informacionin kontabël dhe raportin. Kur llogaritjen e tatimit në baza akruale pastron Deklarata qira për gjithë periudhën raportues, në pikën ku një gabim është zbuluar.

Dorëzimi i deklaratës

Nëse gabimi është zbuluar pas shpalljes i është dorëzuar për periudhën e tanishme të raportimit, por para afatit të fundit për dorëzimin e raportimit veten dhe / ose pagimin e tatimeve, në të cilin rast ndëshkimi i gjobave nuk është dhënë. Megjithatë, kur deklarata rafinuar i TVSH-së është aplikuar me kalimin e kohës, një gabim është bërë në shumën e tatimit, gjobat dhe ndëshkimet është e pashmangshme. Sipas Kodit Tatimore, paraqitjen e dokumenteve TVSH prodhuara para 25 e muajit që pason periudhën raportuese ka përfunduar. tatimin mbi vlerën e shtuar i paguar në shuma të barabarta çdo muaj në ditën e 25.

Përpunon deklarata duhet të dorëzohen në formë të veprojnë në atë kohë, e cila duhet të korrigjohet, për shembull, nëse deklarata është dhënë për periudhën para 1 janar 2014, ajo mund të lëshohet në formë letre. Nëse gabimi nuk është e lidhur me shumën e TVSH-së, dënimi do të jetë. Megjithatë, ata që tregon rritjen e taksave për periudhat e mëparshme, do të pësojë një detyrim në shumën prej 20% të shumës së papaguar në kohë. Në disa raste, punonjësit e shërbimit tatimor nuk mund të angazhohen në përgjegjësinë e paguesit në:

• Kur ai zbuloi pasaktësi të vetë.
• Nëse pas testi transferimi është kryer deklaratë, ka ndodhur jo një gabim.

Deklarata tatimore rishikuar shërbyer, si dhe raportimin mbi të njëjtën formë. Për të treguar dokumentin e synuar, pra gabimi është zgjidhur, në faqen e parë, në vijën "numrin e saktë" duhet të specifikojë numrin 1 në dokument duhet të shoqërohet me një letër të mbuluar me kërkesën e paguesit në miratimin e organit territorial të Shërbimit Tatimor Federal të dokumentit, si dhe tregon faktin e fixes dhe një listë të lidhur letrave me vlerë. Sipas Kodit Tatimore, letër të mbuluar nuk është e detyrueshme, por shumica e zyrave të duhet për të siguruar atë.

letër shoqëruese

Përveç kualifikuese deklaratë, tatimi kërkon ekzistencën e një dokumenti, i cili duhet të përfshijë informacionin e mëposhtëm:

• Emri i tatimit mbi të cilat AK është bërë, në këtë rast, ju duhet të specifikoni TVSH.
• Shuma e kontabilitetit dhe taksave të kohës për të cilën ju jeni të rillogariten.
• Arsyet për paraqitjen e dokumentit.
• Treguesit ndryshuar duhet të specifikojë vetëm vlerën e re.
• Linja e dokumentit, subjekt për të ndryshuar.
• Detajet e dokumenteve për pagesë, të cilat janë të listuara taksat mungon.
• Nënshkrimi i autorizuar (CEO apo shefi i kontabilist).
• Një kopje e urdhërpagesës konfirmon pagesën e taksave dhe gjobave.

Kur kryen një staf të auditimit tavolinë mund të kërkojë dokumentacionin primare IRS në të cilën bug është fikse.

Që nga viti 2017 një shënim shpjegues të Deklaratës rishikuar mbi tatimin mbi vlerën e shtuar mund të bëhet vetëm në mënyrë elektronike në formatin themeluar.

Nuanca dhe pasojat e paraqitjen UD

Kur dorëzimin e specifikon deklaratë duhet të dini disa nga nuancat:

• Mjaft situatë e zakonshme, kur tatimpaguesi ndryshon adresën ligjor, i cili nënkupton një ndryshim dhe zyra e taksave. Në qoftë se më pas një gabim në raportim do të gjendet, e cila është bërë para ndryshimin e adresës, atëherë kjo deklaratë është shërbyer ende në autoritetin territorial të Shërbimit Federal Tatimore në vendin e ri të regjistrimit.
• Nëse mospërputhje në llogaritjen e TVSH-së janë identifikuar pas riorganizimit, kthimet tatimore ndryshuar shërbyer edhe në Shërbimin Federal territorial Tatimore e autoritetit në vendin e regjistrimit të personit juridik i formuar pas ndryshimeve.
• Ajo duhet të kihet parasysh se DM tatimpaguesi gjithmonë gjeneron interes në shërbimin tatimor. Nëse forma përpunon deklaratë për periudhën tatimore të mbyllura, atëherë një tavolinë ose në vend akuzat e inspektimit është pothuajse e pashmangshme. Në këtë drejtim, shumë punonjës të departamentit financiar të duke u përpjekur për të shmangur paraqitjen UD, duke shpresuar se tatimi nuk ka zbuluar gabimin deri pas statutit të kufizimeve.

Në kohën e paraqitjes së deklaratës rafinuar

Kushtet e UD dhe përgjegjësitë janë të rregulluara nga Kodi Tatimore, paragrafi 2-4, numri pika 81:

• Kur rishikuar deklarata 3-PIT është dhënë në fund të periudhës, e cila është përcaktuar për paraqitjen e deklaratës fillestare është bërë e barabartë me furnizimin në përputhje me afatet e përcaktuara.
• Në ofrimin e "utochnonki", pas periudhës së dorëzimit të deklaratës fillestare, por para përfundimit të kushteve të pagesës së tatimit, tatimpaguesi nuk do të gjobitet. Nuk duhet të jetë një kusht themelor është plotësuar: dorëzimi i deklaratës duhet të bëhet para se të bëhen të vetëdijshëm për gabimin e identifikimit të punonjësve fts ose inspektimin inicimi faqe.
• Kur dorëzimin UD pas skadimit të afateve, si deklaratës fillestare dorëzimit dhe pagesës së tatimit, tatimpaguesi nuk do të ndiqen penalisht, nëse të gjitha kushtet e mësipërme është takuar dy të tjerë.

interesin e përllogaritur dhe shumat e papaguara janë paguar është parë dhënë një deklaratë të rishikuar të tatimit mbi të ardhurat personale.

Site Tax Service Inspektimi nuk e ka konfirmuar faktin e gabimeve dhe dhënien e informacionit të rremë, pas së cilës është paraqitur deklarata rafinuar.

Lidhur me auditimin tavolinë të deklaratës primar në të cilin furnizohen UD, ndërprerja e saj mund të ndiqni kur të ofruar "utochnonki" për të identifikuar të zvogëluar të tatimit.

Për të shmangur keqkuptimet, deklarata tatimore rafinuar duhet të dorëzohen si mospërputhjeve vetë-identifikimit në raportim.

Marrja Deklaratën rishikuar

Në deklaratën tatimore të rafinuar duhet të përmbajë:

• Seksionet të cilat janë mbushur në deklaratën fillestare, edhe nëse ata nuk janë gjetur gabim.
• Seksione që ju nuk e keni mbushur me para, dhe kishte për të bërë atë. Për shembull, një tatimpagues është një agjent tatimor, por në deklaratat origjinale nuk janë të numëruara agjent TVSH, kështu që korrigjimi i këtij gabimi në AK ju dëshironi që të përfshijë një seksion më shumë.
• Shtojca № 1 në kapitullin e 8-të, kur u mbush me një fletë shtesë e blerjeve të librave për periudhën për të cilën lëshohet "utochnonka".
• Shtojca № 1 në seksionin e 9-të, në qoftë se nuk ishte e mbushur me një fletë shtesë e blerjeve të librave për periudhën për të cilën është lëshuar CA.

Plotësimi deklaratën rregulluar

Si për të përfunduar këtë dokument, është shumë e rëndësishme të dini, sepse kjo është një formë tjetër, e cila regjistron vetëm shifra të besueshme nuk janë paraqitur më parë.

Në faqen e parë ka një kolonë «№ rregullim", e cila është e detyrueshme për të mbushur. Seksionet 8-12 të jetë e mbushur vetëm kur bën ndryshime në numrin e aplikimit 001. Me ndryshimin e librin e shitjeve apo blerjeve pas përfundimit të periudhës raportuese është e nevojshme për të plotësuar numrin e aplikimit 1 në nenet 8, 9.

shenjat e rëndësisë

Jo parametër më pak e rëndësishme është shenjë e urgjencës, këto fusha janë të mbushura me shifra 0 ose 1.

• 0 - një shifër që tregon se informacioni i mësipërm në nenet 8 dhe 9 nuk do të paraqiten ose ka pasur një zëvendësim nga detajet vjetra.
• 1 - shifër është vënë kur të dhënat jepen në fillim të deklaratës është e vërtetë dhe të rëndësishme.

Lidhja tregues është e nevojshme në mënyrë që paguesi nuk përsërit informacionin. Në qoftë se një shumë e gabimeve, ju mund të vënë 0 në të gjitha seksionet u gjet në bazën e deklaratës, pas së cilës do të ketë një informacion të plotë shkarkimit.

Mendoni se si e saktë deklarata është e mbushur me një sasi në rritje. Në rastin kur UD është formuar në mënyrë që të rrisë shumën e tatimit para dokumenteve të dorëzuara, duhet të paguajë. Nëse ju nuk bëni, punonjësit IRS do të caktojë një dënim për shkak të vonesës. Shërbeu pastron deklaratën një ditë pas mbylljes së borxhit.

zbritje

Nëse tatimpaguesi gjeneron UD në mënyrë që të zvogëlojë sasinë, kjo çon në një të oficerëve të taksave të auditimit tavolinë ose inspektimit ne terren do të emërohet.

Nëse rezultati rezulton se tatimpaguesi duhet të mbetet, atëherë llogaria e tij do të kreditohet shumën e kërkuar, por për një operacion të tillë, ai duhet të paraqesë një kërkesë në Shërbimin Federal Tatimore.

Procedura për paraqitjen UD në 2017

Si të paraqesë një kthim të rishikuar të TVSh? nëse kushtet e përcaktuara? Në vitin 2015, tatimpaguesit janë të detyruar të paraqesin dokumentet në zyrën e taksave elektronike. Në përputhje me numrin e nenit 174 të Kodit Tatimore, paragrafi 5, të gjitha deklaratat e lëshuara në letër, konsiderohet se nuk. Të njëjtat rregulla zbatohen për deklaratën kualifikues, kështu që këtë vit ata janë lëshuar vetëm në format elektronik, dhe se kjo kërkon, e përshkruar më herët në këtë artikull.

Për sa i përket afateve të caktuara për dorëzimin e "utochnonki", se ata nuk janë. Dhurojë atë më të mirë menjëherë pasi ajo ka qenë identifikuar në mënyrë të pavarur mospërputhje në llogaritjet, ne nuk duhet të harrojmë se zbulimi i organeve FNS gabim çon në dënime.

Shërbyer ose jo specifikuar një deklaratë për çdo tatimpagues zgjidh më vete, por mos harroni në lidhje me pasojat e mundshme. Prandaj, opsioni më i mirë në këtë rast - për të kontrolluar me kujdes të gjitha llogaritjet dhe deklarata e vetë para dorëzimit të tij për të shmangur shfaqjen e gabimeve si të tillë.