Raporti likuiditet: i fletë formules dhe vlerës standarte

Një tregues i aktivitetit është niveli i likuiditetit. On është vlerësuar organizimin e kreditit, kapacitetin e saj në mënyrë të plotë dhe të paguajnë për detyrimet në kohë. Më shumë detaje rreth Cilat janë raportet e likuiditetit, formula për një ekuilibër të ri për llogaritjen e çdo treguesi të paraqitur në artikull më poshtë.

zemër

Likuiditeti - është detyrimet mbulimin e aseteve të kompanisë. Këto të fundit janë të ndarë në grupe në varësi të periudhës së transformimit në të holla. Sipas këtij treguesi vlerësohet:

• aftësia e kompanisë për të reaguar shpejt ndaj problemeve financiare;
• aftësinë për të rritur pasuritë me vëllimet më të larta të shitjes;
• aftësia për të kthyer borxhet.

shkalla e likuiditetit

Mungesa e likuiditetit është shprehur në mungesë të mundësisë për të paguar borxhet dhe angazhimet. Ne kemi për të shitur asetet fikse, dhe në rastin më të keq - të likuidojë njësinë ekonomike. Përkeqësimi i gjendjes financiare, duke rezultuar në profitabilitetit të ulët, humbja e kapitalit të investuar nga pronarët, vonesa e pagesave të interesit dhe principalit të kredisë.

Raporti shpejta (formula për llogaritjen e bilancit do të paraqiten më poshtë) tregon aftësinë e objektit ekonomik shlyer nga fondet ekzistuese në llogaritë. aftësinë paguese aktuale mund të ndikojnë në marrëdhëniet me klientët dhe furnizuesit. Nëse ndërmarrja nuk është në gjendje të paguaj në kohë, ekzistenca e tij e vazhdueshme është në dyshim.

Çdo Raporti (Formula për llogaritjen e bilancit do të përfaqësohet më tutje) përcaktohet nga raporti i aktiveve dhe pasiveve të organizatës. Këta tregues janë të ndarë në katër grupe. Në mënyrë të ngjashme, çdo raporti i likuiditetit (formula për llogaritjen e bilancit të nevojshme për analizën e veprimtarisë), mund të përcaktohet veçmas për aktivet dhe detyrimet të shpejtë dhe të ngadalshëm-lëvizje.

asetet

Likuiditeti - aftësia e kompanive të pronës të gjeneruar disa të ardhura. Shpejtësia e këtij procesi është pikërisht pasqyron Ratio. Formula për llogaritjen e bilancit do të paraqitet më poshtë. Sa më i lartë është, aq më mirë kompania "në këmbët e saj".

Asetet Proranzhiruem në normën e tyre të konvertimit në të holla:

• Paratë në llogaritë dhe në arkë;
• Bonot e thesarit, letrat me vlerë;
• As borxhet kaluar për shkak të furnizuesit, kredive, Banka e shoqërive të tjera;
• furnizimet;
• pajisjet;
• strukturat;
• WIP.

Tani shpërndajnë aktivet e grupeve të mëposhtme:

• A1 (më të lëngshme) të holla në dorë dhe në bankë, aksionet e kompanive të tjera.

• A2 (shitet shpejt): Borxhi afatshkurtër i palëve.

• A3 (që lëviz ngadalë): aksione, WIP, finvlozheniya afatgjatë.

• A4 (vështirë për të zbatuar) - aktivet afatgjata.

pasuri të veçantë i takon grupit të tyre, ose në varësi të përdorimit. Për shembull, për një makinë-ndërtimi i fabrikës torno do të referohen "stoqeve të mallrave", dhe njësia e bërë posaçërisht për ekspozitën - për aktivet afatgjata me një jetë të dobishme për disa vjet.

detyrimet

raport, bilancin e formulës përfaqësohet më poshtë, të përcaktuar nga raporti i aktivet në detyrim. Këto të fundit janë gjithashtu të ndarë në grupe:

• P1 - detyrimet më të kërkuara.
• P2 - kredi me një afat deri në 12 muaj.
• P3 - kredi të tjera afatgjata.
• P4 - rezervat e kompanisë

Rreshtat e secilit prej këtyre grupeve duhet të përputhet me shkallën e likuiditetit të aseteve. Prandaj, para se të llogaritjeve është e dëshirueshme për të përmirësuar raportet e kontabilitetit.

likuiditetit bilanci

Për llogaritje të mëtejshme duhet të krahasohen ekipet e vlerësimit monetare. Kjo duhet të kryhet raporte të tilla:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Përveç nëse kushtet e mëposhtme janë ekzekutuar tre të parë, atëherë i katërti do të bëhet automatikisht. Megjithatë, mungesa e fondeve për një prej grupeve të aktiveve nuk mund të kompensohet nga një tepricë në anën tjetër, si të shpejtë-parave nuk mund të zëvendësojë aktivet ngadalshëm-lëvizje.

Në mënyrë që të kryejë një vlerësim të plotë llogaritur likuiditetin e përgjithshëm koeficienti. Formula për bilancin:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Vlera optimal i - 1 ose më shumë.

Nga një informacion i tillë nuk ka detaje pasur. Një llogaritje më të detajuar për treguesit e aftësisë paguese të kryera nga grupi.

likuiditetit aktuale

Aftësia e një njësie të biznesit për të shlyer detyrimet afatshkurtra për shkak të të gjitha aseteve tregon raportin aktual. Formula për të gjendjes (numrat e linjes) nga:

Cr = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550-1530).

Ka edhe një tjetër algorithm me të cilin për të llogaritur raportin aktual. Formula për bilancin:

K = (OA - afatgjatë AVL - themeluesit e borxhit) / (.. Dele obligimeve) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Sa më e lartë vlera e indeksit, më mirë të paguajnë. vlerat e saj karakteristike janë llogaritur për çdo degë të prodhimit, por në varg mesatare midis 1,49-2,49. Një vlerë më pak se 0.99 tregon paaftësinë e kompanisë për të paguar në kohë, dhe më shumë se 3 - një përqindje të lartë të aktiveve të papërdorura.

Koeficienti pasqyron aftësinë paguese të organizatës, jo vetëm për momentin, por edhe në raste urgjente. Megjithatë, ajo nuk ka gjithmonë të japë tablo të plotë. Në ndërmarrjet tregtare treguesi është më pak normative, ndërsa prodhimi - shpesh më.

likuiditetit emergjente

Aftësia e një njësie të biznesit për të paguar borxhet për shkak të pasurive të shpejtë minus inventarëve pasqyron raportin shpejtë. Formula për të gjendjes (numrat e linjes) nga:

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

ose:

K = (herë. DZ + herë. Finvlozheniya + DS) / (herë. Loans) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Në llogaritjen këtë raport si aksione të mëparshme nuk janë kapur. Nga pikëpamja ekonomike, realizimi i aseteve të grupit do të sjellë kompanisë humbjet më të mëdha.

Vlera optimale e - 1.5 min - 0.8. Ky tregues pasqyron përqindjen e detyrimeve që mund të mbulohen nga flukset monetare nga veprimtaritë e shfrytëzimit. Për të rritur vlerën e këtij treguesi duhet të rrisin sasinë e fondeve të veta dhe për të tërhequr kredi afatgjatë.

Ashtu si në rastin e mëparshëm, vlera e indeksit është më e madhe se 3 tregon strukturën e organizuar joracionale kapitalit, e cila është shkaktuar nga një inventar dhe llogarive rritjes së ngadaltë-lëvizje arkëtueshme.

likuiditeti absolute

Aftësia e një njësie të biznesit për të shlyer borxhin për shkak të rrjedhës së parasë pasqyron raportin e parave të gatshme. Formula për të gjendjes (numrat e linjes) nga:

Ke = (240 + 250) / (500 - 550 - 530).

Vlera optimal i - më shumë se 0.2 min - 0.1. Ajo tregon se 20% e organizimit detyrimeve afatshkurtra mund të paguaj menjëherë. Pavarësisht probabiliteti thjesht teorik i shfaqjes ka nevojë për shlyerjen e menjëhershme të të gjitha kredive, ju duhet të jetë në gjendje për të llogaritur dhe analizuar raportin e likuiditetit absolute. Formula për bilancin:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (Short. Loans) = A1 / (Π1 + Π2).

Llogaritjet gjithashtu përdor raporti kritik. Formula për bilancin:

CCL = (A1 + A2) / (P1 + P2).

tregues të tjerë

Manovrimit kapital: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Rënia e saj në dinamikën është parë si një faktor pozitiv, për shkak se disa nga fondet e ngrira në inventarët dhe llogaritë e arkëtueshme, është liruar.

Pjesa e aktiveve në bilanc (balanca e rezultatit - A4) / Bilanci gjithsej.

E fondeve të veta: (A4 - A4) / (AB - A4).

Organizata duhet të ketë të paktën 10% të fondeve të saj në strukturën e kapitalit.

kapitali neto të punës

Ky tregues pasqyron dallimin në mes të aseteve aktuale dhe kredive pagueshme. Kjo është pjesë e kapitalit, e cila është formuar në kurriz të borxhit afatgjatë dhe barazisë. Formula për llogaritjen është si vijon:

Kapitali neto = OA - kredi afat-shkurtër = p 1200 - p 1500..

Tejkalimi i asetet aktuale mbi detyrimet tregon se kompania është në gjendje për të paguar borxhet, ka rezerva për zgjerimin. Vlera standarde - më i madh se zero. Mungesa e kapitalit të punës ilustron dështimin e organizatës për të shlyer detyrimin, dhe një tepricë të konsiderueshme të - në shfrytëzimin joracional të resurseve.

shembull

Në bilanc, duke përfshirë:

• Cash (DS) - 60 000 rubla.
• Investimet afatshkurtra (kph) - 27 000 rubla.
• Llogaritë e arkëtueshme (DZ) - 120 000 rubla.
• OS - 265 mijë rubla ..
• IA - 34 mijë rubla ..
• Inventaret (PL) - 158 000 rubla.
• kredi afatgjatë (CP) - 105 000 rubla.
• kredia afatshkurtër (CC) - 94 000 rubla.
• kredi afatgjatë - 180 mijë rubla ..

Ne kemi nevojë për të llogaritur koeficientin e likuiditetit absolute. Formula llogaritjen eshte:

Ke = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Vlera optimale e - më shumë se 0.2. Kompania është në gjendje të paguajë 43% të zotimeve nga fondet në llogarinë në bankë.

Ne llogarisim raportin shpejtë. Formula për bilancin:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.09.

Vlera minimale e indeksit - 0.80. Nëse kompania përdor të gjitha mjetet në dispozicion, duke përfshirë edhe borxhet e debitorëve, kjo shumë do të jetë 1.09 herë obligimet ekzistuese.

Ne llogarisim raporti kritik. Formula për bilancin:

CCL = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

interpretimi i rezultateve

Vetë, koeficientët nuk mbajnë kuptimin, por në kontekstin e lojëra elektronike që përshkruajnë në detaje aktivitetet e kompanisë. Sidomos në qoftë se ata janë të plotësuar nga tregues të tjerë llogariten dhe konsideratë më të hollësishëm të aseteve që janë trajtuar në një linjë të veçantë të bilancit.

Rezervat jolikuide nuk mund të jetë i shpejt ose të përdorin në prodhim. Ato nuk duhet të merret parasysh në llogaritjen e likuiditetit aktuale.

Organizata, e cila është pjesë e grupit të mbajnë, në llogaritjen e koeficientit të arkëtueshmeve likuiditetit të brendshëm dhe të pagueshme nuk janë të përfshira. Nivel më të mirë të identifikuar aftësisë paguese sipas koeficientit absolute likuiditetit.

Shumë probleme do të shkaktojë mbivlerësim të aktiveve. Përfshihen në llogaritjen e rimëkëmbjes borxhit gjasa të çon në pasaktë (reduktuar) vlerësimin e aftësisë paguese, të dhënave të gabuara mbi gjendjen financiare të organizatës.

Nga ana tjetër, përjashtimi nga llogaritja e aseteve, probabiliteti i të ardhurave marrjen nga të cilat është i ulët, për të arritur rregullatore e treguesve të likuiditetit vlerave është e vështirë.