71 llogari. Kontabiliteti 71 shpenzim

Çdo ndërmarrje nga koha në kohë është e nevojshme për të nxjerrë të holla për të punësuar për qëllime të ndryshme, si për shembull:

• përparimet për shpenzimet e udhëtimit;

• një paradhënie në nevojat administrative dhe ekonomike, blerja e inventarëve, pjesë këmbimi, të paguajnë për postare dhe mikpritjen, si dhe të gjitha llojet e taksave.

Pra, ne do të kuptojmë saktësisht se kush ka të drejtë të marrin fonde sipas raportit, që arsyet për këtë nevojë, si për të nxjerrë deri dokumentet dhe operacioneve të kontabilitetit për marrjen e parave, por edhe aftësi për të bërë një raport paraprak mbi shpenzimet e bëra.

Kontabilist - kush janë ata?

Ka raste kur një kontabilist të papërvojë apo të pakujdesshëm lëshon një shumë parash për përfaqësuesit e furnizuesit ose konsumatori, dhe cakton atë në 71 llogaritë. Në thelb ky mëkat biznese të vogla, duke besuar se në këtë mënyrë ata janë të dizajnuara me kreditori ose urdhërpagesë. Kjo është një shkelje flagrante e akteve ligjore statutore.

Kontabilist - është domosdoshmërisht punonjësit e kompanisë. Përveç kësaj, nxjerrja e parave nga raporti i paraprin përfundimin e një punonjësi të një marrëveshje të përgjegjësisë, e cila përcakton masën dhe specifikon të drejtat dhe detyrimet e palëve.

Si rregull, gama e individëve materiale-përgjegjëse dhe llogaridhënëse vendos kokën, duke e bërë rendin e duhur, janë përditësuar çdo vit. shlyerja e kontabilitetit imprest pasqyron një rezultat 71.

Shpenzimet për udhëtimet e biznesit

shuma të përgjegjshëm të holla për shpenzimet e udhëtimit janë dhënë në para të gatshme ose të transferohen në kartën punonjës në bazë të kërkesës me shkrim për menaxherin e rezolutës. Natyrisht, në këtë rast kontrata e përgjegjësisë nuk ishte e nevojshme, për shkak se për të shkuar në një udhëtim biznesi mund të çdo punonjës i firmës, dhe për arsyen e udhëtimit është e menaxhimit të rendit dhe shënimeve të kontabilitetit transaksionet nga 71.

Arsyet për pagesën e parave në llogari

Një çështje e ngjashme është i qeverisur nga ligji në fuqi dhe rregullat bazë të këtij operacioni janë si më poshtë:

• A dokumentet për pagesën e parave në llogari në qoftë se punonjësi nuk japin llogari për shumën e marrë më herët;

• paratë është dhënë mbi aplikimin, miratojë kokën me një shenjë në lidhje me madhësinë e shumës dhe të periudhës për të cilën ajo është lëshuar;

• Raporti i shpenzimeve të hartuara dhe nënshkruara brenda 3 ditëve pas përfundimit të udhëtimit ose skadimit të afatit të kokës.

dokumentimin

Pra, pasi shpenzimet ishin shkaktuar, ose pas mbërritjes nga një udhëtim pune punonjësi është i detyruar të raportojë në periudhën 3-ditore dhe të dorëzojë formularin kontabilist raportit shpenzim AO-1 me dokumentet që vërtetojnë shpenzimet qëndrueshmërinë zbatuar.

Raportet e shpenzimeve janë të numëruara deri, dhe rezultati është shfaqur:

• Bilanci cash nuk është si të konsumohet nga të gjitha mjetet;

• pjesa e mbetur është, pasi shpenzimet është bërë më pak se sa ishte planifikuar;

• muar fondeve të dhëna, pasi ata kaluan një masë më të madhe.

Bilanci kthehet në kompaninë PKO holla dhe sasi muar është dorëzuar nga RKO. Të gjitha operacionet e kontabilitetit për Imprest reflekton 71 llogaritë.

Dështimi në përputhje me rregullat e vendosura nga legjislacioni shuma e fondeve Imprest mbajtura nga paga ose të njohur si një mungesë dhe më pas të mbledhura nga gjykata.

Si e bën llogarinë

Kryesore e dukshme hartimin informacion mbi vendbanimet me punonjësit për fondet e dhëna sipas këtij raporti. Këto shuma të bëjnë me llogari debiti 71, korrespondiruyas me llogaritë e të holla, për shembull, 50 - "Cash". Shumat e dokumentuara kosto debitohet nga llogaria e kredisë 71 në llogaritë e debitit me kosto, të tilla si 10 - "Materiale", dhe të tjerët.

Nuk u kthye nga punonjësit shuma debituar nga llogaria e kredisë 71 në llogarinë debiti 94 - "Mungesa". Më pas, këto shuma janë zbritur nga kredi 94 në debiti llogarinë 70. Nëse ndërprerja e pagave për shkak të ndonjë arsye e pamundur, atëherë debitohet nga 73 dhe ngre çështjen e kompensimit për dëmin e shkaktuar ndaj ndërmarrjes.

Duhet të theksohet se kontabiliteti analitik kryhet veçmas për secilin të punësuar me arrin të detyrueshme mbarështimit mujore. kontabilitetit mekanizuar duke përdorur programin "1C" ju lejon të krijoni dokumentin e dëshiruar në kontekstin e lëshuar ose shlyhen, të vendosur gamën e kohës ose të përcaktojë një listë të subjektet raportuese, të gjitha të dhënave është e kombinuar card llogaria 71. Podotchetnik gjithashtu duhet të japin llogari për çdo shumës së papaguar arritën në raportin paraprak në kohë të lëvruara . Analiza shkrirë log-rendin e bankës 71, e cila është bërë në fund të periudhës raportuese.

llogaritë e kontabilitetit

Çdo raport shpenzim është përmbushur si kontabilist me të dhënat e postimit llogaria 71. Transaksionet e reflektuar në funksionimin e llogarisë të vogla të holla:

• D-t 71 - t K-50 - lëshuar nga shuma e parave të gatshme të përgjegjshëm.

• Dt 71 - KT 51 - shuma e kredituar në llogarinë rrjedhëse në kartë punonjës.

• Dt 41 - KT 71 - blerja e mallrave nga paraja e imët.

• Dt 10 - KT 71 - blerjen e materialeve.

• Dt 26 - KT 71 - çmontohen shpenzimet e përgjithshme, të tilla si të paguar nga shërbimet postare.

• Dt 20 - KT 71 - shpenzimet e udhëtimit të ngarkuara.

• Dt 50 - KT 71 - pjesa tjetër e oficerit imprest bërë në para të gatshme.

• D-T-70 - B-71 m - sasi mbetje përgjegjës zbritur nga pagës të punonjësve.

• Dt 94 - KT 71 - punëmarrësi nuk ka raportuar për shpenzimet e bëra nga data e duhur.

• Dt 73.2 - K-71 t - përputhje me mungesa të personelit.

• Dt 91.2 - KT 71 - ndarja sasia e mungesës për shpenzime të tjera, në qoftë se rimëkëmbja është e pamundur.

Features faturat №71

Llogaria është një aktiv-pasiv. Mbi ne kemi shikuar në shënimet tradicionale të kontabilitetit në një rresht 71, kur ajo vepron si një aktiv, dmth. E. Ajo debitohet me marrjen e parave dhe është kredituar me shkrim shpenzimet off. Si një llogari pasiv është përdorur më rrallë, por raste të tilla ndodhin.

Për shembull, paratë në zyrën e kompanisë atje, dhe për të shkuar në një udhëtim biznesi është i nevojshëm, dhe Punonjësi pajtohet për të përdorur financave personale me kusht që në kthimin e tij do të paguhen shpenzimet e udhëtimit. Në këtë rast, instalime elektrike është bërë D-t 20 - t K-71.

Në këtë rast, të gjitha shpenzimet për të paguar ato, dhe kompania merr përsipër për të kompensuar. Në këtë shembull, rezultati 71 - pasiv.

Nëse firma - një pagues i TVSH-së

Në qoftë se kompania është një pagues TVSH , dhe akumulon shumën e tatimit të paguar mbi mallrat ose shërbimet në llogarinë 19 - "TVSH", pastaj blerjen e materialeve ose shërbimeve të pagesave nga paraja e imët të nevojshme për të pasqyruar shumën e TVSH postimi Dt 19 - KT 71 - në shumën e tatimit të paguar.

Baza për të shkruar off shpenzimet

Duke marrë raportin paraprak, kontabilisti kontrollon dokumentet konfirmojnë shpenzimet. Ajo mund të jetë faturat, faturat dhe faturat për blerjen e tokës, dhe arkëtimet konfirmon pagesën e shërbimeve të ndryshme, dmth. Dokumentet E. primare, të cilat janë baza themelore për klasifikimin e shpenzimeve me 71.

Kërkesa kryesore e transaksionit të biznesit në llogari është një konfirmim me shkrim të transaksionit. Me fjalë të tjera, kostot e referuara në raportin e parë, duhet të arsyetohet dhe të konfirmohet nga dokumentet kryesore të kontabilitetit, dekoruar si duhet, mbushur me detaje, nënshkrimet e nevojshme, vula dhe pulla. Shpenzimet nuk është konfirmuar nga dokumentet apo letrat konfirmuara pazhvilluar, nuk mund të pranohet dhe të pasqyrohet në llogari, por ajo është e mbushur me pasoja të pakëndshme. Një punonjës nga xhepi i tij për të paguar shpenzimet e tilla.

Prandaj, personi i përgjegjshëm duhet të konsiderojnë seriozisht të hartuar një raport të shpenzimeve në kohën e duhur për të kërkuar dokumentet e kompletuara siç duhet për shpenzimet e bëra.

Veprimi kontabilist

Kontabilist, duke marrë një raport paraprak shqyrton llogaritje aritmetike, ekzistencën dhe hartimin e dokumenteve mbështetëse, në një seksion të veçantë e bën regjistrimin e shpenzimeve reflektim Pajtuar 71 duke konfirmuar postimi pikturat e tij. Pastaj shkruan një faturë ose llogari urdhër të holla në vlerë prej dallimeve në mes të shumave të papaguara dhe të disbursuara, dorëzimin atë në turp dhe e mbyll raportin paraprak.

Çfarë ju duhet të mbani mend me kontrolleve tatimore

Periudha për të cilën personi i përgjegjshëm dhënë fondet për hoznuzhdy, ligji nuk vendos. Ajo mund të përcaktohet nga titullari i organizatës. Megjithatë, ligji nuk është interpretuar si një oficer detyrë. Kur vendosjen periudhën, punonjësi është i detyruar të raportojë në kostot brenda 3 ditëve pas skadimit të saj. Dhe në qoftë se afati është caktuar, atëherë, për një kohë të gjatë, madje edhe pa të kontabilitetit për petty cash, ju nuk mund të thyejnë atë. Prandaj, në qoftë se kompania nuk ka përcaktuar një periudhë të ngjashme, pretendimet e tatimit mbi vendndodhjen afatgjatë të parasë së gatshme në dorë është e nevojshme për të bërë, edhe pse ata nuk mund të konsiderohen të arsyeshme.

Duke identifikuar këto raste, organet tatimore klasifikojnë ato si të marrë një kredi pa interes, duke kërkuar për të përcaktuar shumën e dobisë pasurore që rrjedhin nga punonjësit, për të përfshirë atë në përbërjen e të ardhurave të saj dhe për të mbajtur tatimin mbi të ardhurat personale.

një kërkesë e tillë i taksës është i paligjshëm, pasi konceptin e përfitimit material, Art themeluar. 212 i Kodit Tatimore nuk përfshin gjendjen e përshkruar më sipër. Në përputhje me Kodin Tatimore e dobisë pasurore është të ardhurat e marra:

• nga kursimet në interes për përdorimin e fondeve të institucioneve të kreditit;

• blerja e pronës ose shërbimeve nën një kontratë të drejtës civile;

• blerja e aksioneve ose letrave të tjera.

Argumentet e organeve tatimore në këtë rast janë të paligjshme, si kredi nga institucionet e kreditit zyrtarizuar marrëveshjen dhe nxjerrja e parasë së imët kryhet në aplikimin. Por në interes të menaxhimit të kompanisë - e drejta për të ekzekutuar dokumentet për dhënien e fondeve që do të trajtohen në mënyrë për të shmangur pretendimet e organeve inspektuese.