TVSH në Gjermani. Cilat janë taksat në Gjermani? Rimbursim TVSH

Gjermania është vendi më i pasur në Bashkimin Evropian. Çdo vit tërheq një numër të madh investitorësh. Një nga arsyet kryesore për tërheqjen e investimeve të Gjermanisë është sistemi i tij i taksave. Duke marrë parasysh se çfarë taksash duhet të paguajnë në Gjermani, si dhe të gjitha tiparet e tyre, investitorët nga e gjithë bota janë duke vendosur aktivitetet e tyre të biznesit në territorin e Republikës Federale të Gjermanisë. Ekzistojnë tri lloje taksash që janë në dispozicion në Gjermani:

• Tatimet mbi të ardhurat;
• Tatimet nuk janë transaksione;
• Tatimet mbi pasurinë e patundshme.

Tatimet mbi transaksionet

Kjo kategori e taksave gjermane meriton shumë vëmendje. Ka dy lloje taksash mbi transaksionet. E para është tatimi mbi vlerën e shtuar, dhe e dyta është tatimi në pronë.

TVSH-ja në Gjermani nuk mund të quhet as e ulët as e lartë. Në Evropë, ekzistojnë ato vende ku tatimi mbi vlerën e shtuar është më i ulët se në Gjermani dhe ato në të cilat shkalla e saj tejkalon gjermanishten.

Normat e taksave për blerjen e pronës janë të diferencuara. Madhësia e tyre mesatare varion nga mesatarisht në mes të katër deri në pesë përqind, varësisht nga territori. Në Berlin, shkalla më e lartë e taksave - me një normë prej gjashtë për qind.

Tatimi mbi vlerën e shtuar

TVSH-ja në Gjermani, si në shumicën e vendeve të Bashkimit Evropian, përfshin tre norma:

1. Reduktuar.
2. Zero.
3. Base.

Shkalla bazë është 19 për qind, ndërsa më e ulët është 7 për qind.

Një taksë zero e eksportit llogaritet mbi vlerën e shtuar. Në ato raste kur shitësi në faturë dhe faturë tregon vlerën e mallrave, duke marrë parasysh tatimin mbi vlerën e shtuar, blerësi mund të bëjë një rimbursim të TVSH-së pas kthimit në vendin e tij. Gjithashtu, mjekët që ushtrojnë në territorin e Republikës Federale të Gjermanisë dhe agjentët e sigurimeve janë të përjashtuar nga taksat e vlerës së shtuar.

Norma e reduktuar e TVSH-së në Gjermani zbatohet për mallrat me domosdoshmërinë e parë jetësore, ushqimin (përveç pijeve), të cilat importohen në territorin doganor të Gjermanisë. Përveç kësaj, 7% e kostos totale të mallrave paguhet nga hotelet dhe objektet hotelierike. Norma bazë e tatimit mbi vlerën e shtuar zbatohet në të gjitha rastet e tjera. TVSH-ja në Gjermani për pasuri të paluajtshme tarifohet edhe me një normë nëntëmbëdhjetë për qind.

Procesi i pagimit të taksave të tërthorta, që është tatimi mbi vlerën e shtuar dhe madhësia e tyre në Gjermani, si në vendet e tjera të Bashkimit Europian, rregullohen nga normat e Bashkimit Europian, të miratuara në Direktivën 112 të vitit 2006.

Tatimet mbi të Ardhurat

Në Gjermani ekziston një detyrim i kufizuar dhe i pakufizuar për të paguar tatimin mbi të ardhurat. Kategoria e parë përfshin të ardhurat nga burimet në Gjermani dhe të ardhurat e fituara në të gjithë botën. Taksapaguesve me përgjegjësi të kufizuar janë banorë të Gjermanisë, të cilët janë organizata jofitimprurëse, institucione shtetërore, si dhe ndërmarrje të huaja pa përfaqësim të përhershëm në territorin e Republikës Federale të Gjermanisë.

Që nga viti 2008, niveli i taksave është ulur ndjeshëm nga 25 në 15 për qind. Tani norma efektive është përafërsisht 30 për qind, pasi tatimpaguesi është i detyruar të paguajë edhe pesë dhe gjysmë përqind të buxhetit të shtetit, si dhe taksat komunale, shuma e të cilave në toka të ndryshme mund të jetë nga katërmbëdhjetë në shtatëmbëdhjetë për qind.

Si paguhet tatimi mbi vlerën e shtuar në Republikën Federale të Gjermanisë

Ky lloj i taksës indirekte duhet të paguhet çdo muaj. Shitësi duhet të transferojë sasinë e nevojshme të parave në buxhet, në të njëjtën ditë kur ai ia dërgoi faturën blerësit.

Pasi ndërmarrja të jetë regjistruar në regjistër, brenda dy vjetësh duhet të dërgojë deklarata paraprake në lidhje me madhësinë e tatimit mbi vlerën e shtuar tek autoritetet tatimore të vendit. Shteti ka të drejtë të zgjasë afatin për dorëzimin e deklaratave për tridhjetë ditë. Gjithashtu, kompania është e detyruar të sigurojë të gjitha të dhënat mbi pagesën e tatimit mbi vlerën e shtuar në fund të çdo viti.

Tatimi i importuar i vlerës së shtuar

Ka kompani që ligjërisht nuk mund të paguajnë TVSH në Gjermani. Shuma e TVSH-së në Gjermani për import varet nga shkalla e aplikuar. Në kohën kur mallrat e importuara kaluan kufirin gjerman, nuk mund të ktheheshin. Blerësi mund të marrë mallrat vetëm pasi të ketë paguar të gjitha pagesat e nevojshme doganore :

• Tatimi mbi vlerën e shtuar;
• Detyra doganore;
• Akciza (nëse është e nevojshme).

Llogaritja e TVSH-së së importit

Shuma e TVSH-së në Gjermani për importet varet nga vlera doganore e mallrave, si dhe të gjitha detyrimet dhe akcizat që janë paguar në kufi. Llogaritni TVSH mund të jetë për shkak të formulës në vijim:

Р TV = (ТС + П + А) / 100 * Me _TVSH , ku

• _TVSH - madhësia e taksës ndaj kostos së shtuar;
• TS - vlera doganore e mallrave;
• P - shuma e detyrimeve doganore;
• A është shuma e akcizës;
• Me _TVSH-në - shkalla e tatimit mbi vlerën e shtuar.

Shembull i llogaritjes së tatimit mbi vlerën e shtuar të importit

Çmimi i një njësie prodhimi është 100 euro. Janë importuar gjithsej 50 mijë njësi. Tarifa është 0.15% e kostos totale të të gjitha produkteve. Mallrat nuk janë të akcizës.

Në varësi të shkallës së aplikimit, shuma e TVSH-së mund të llogaritet në dy mënyra.

Me normën bazë, shuma e TVSH-së në Gjermani është 951 mijë 425 euro:

P _TVSH = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.19 = 951 425 euro.

Nëse norma e reduktuar zbatohet për mallrat, shuma e tatimit mbi vlerën e shtuar do të jetë 350 mijë 525 euro:

P _TVSH = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.07 = 350 525 euro.

Tatimi mbi vlerën e shtuar të eksportit

Tatimi mbi vlerën e shtuar për eksportin e mallrave nga vendi në 99% të rasteve kryhet duke përdorur zero normën e interesit të tatimit. Megjithatë, ka raste kur blerësi është i detyruar të paguajë tatimin. Për shembull, kur bleni mallra përmes një ankandi në internet.

Ka një mundësi për të rënë dakord me shitësin se ai e shiti produktin më të lirë, pa TVSH. Por kjo duhet të bëhet duke anashkaluar ankandin. Në këtë situatë, blerësi merr të gjitha rreziqet e transaksionit.

TVSH-ja në Gjermani për eksport llogaritet me formulën e njëjtë si tatimi mbi vlerën e shtuar për importin e produkteve.

Rimbursim TVSH

I huaji i Gjermanisë ka të drejtë të kthejë paratë e shpenzuara për pagesën e tatimit mbi vlerën e shtuar. Për kthimin e parave është shitësi i mallrave. Me qëllim të reduktimit të numrit të problemeve, shitësit në Gjermani pushuan së shtuar tatimin mbi vlerën e shtuar në vlerën totale të mallrave të shitura. Kështu, blerësi nuk i kthen domosdoshmërisht paratë. Ai thjesht paguan më pak. Por ekziston një përjashtim - blerja e një automjeti në Gjermani.

Nëse ka nevojë të kthehet tatimi, duhet të kujtojmë se kjo mund të bëhet nga një jorezident i Bashkimit Evropian ose një shtetasi i BE-së nëse ka një numër të brendshëm të TVSH-së.

Përveç kësaj, duhet të përmendim kufizimet për sasinë pa para të parave që mund të merren si kthim për tatimin mbi vlerën e shtuar. Nëse duhet të kthesh një shumë parash, atëherë blerësi duhet të paguajë detyrimet doganore.

Tatimi në të ardhura

Ky lloj tatimi paguhet nga banorët dhe jo-rezidentët e Gjermanisë. Të gjithë ata paguajnë përveç vetë tatimit një kontribut prej 5.5 përqind të shumës së saj.

Banorët e Gjermanisë konsiderohen si persona fizikë që kanë pasuri të paluajtshme në territorin e shtetit ose banojnë në vend për gjashtë muaj ose më gjatë.

Norma mund të jetë:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Por madhësia e taksës mund të ndryshojë varësisht nga subjekti në të cilin aplikohet (paguesi i vetëm ose çifti i martuar).

Nëse tatimi paguhet nga një person, pragu arrin në 13,469 euro, 52,000 881 euro dhe 250 mijë 730 euro për normat tatimore prej 14 përqind, 23,97 përqind dhe 42 përqind respektivisht. Nëse të ardhurat tejkalojnë shifrën prej 250 mijë 730 euro, atëherë aplikohet një normë prej 45%. Të ardhurat në 8 mijë e 354 euro nuk tatohen. Për çiftet e martuara, shumat e pragut janë dy herë më të mëdha.

Tatimi në burim

Norma efektive për dividentët për rezidentët është 26.36 për qind, por duhet të merret parasysh se norma është 25 për qind, ndërsa 5.5 për qind është një kontribut solid.

Norma prej 26.38 për qind zbatohet drejtpërdrejt për jo-rezidentët e Gjermanisë. Gjithashtu mund të sigurohet një normë tatimore zero. Përveç kësaj, 40 përqind e tatimit të paguar për jorezidentët rimbursohet.

Familja e jo-rezidentëve tatohet me një normë prej 15.83 për qind. Honoraret për banorët e Republikës Federale të Gjermanisë nuk tatohen.