Si të plotësoni një kthim të TVSH-së? Llogaritni TVSH. Plotësuar kthimin e TVSH-së

Sipas fjalorëve dhe librave referentë, tatimi mbi vlerën e shtuar (TVSH) është një formë e tërheqjes në buxhetin e shtetit të një pjese të kostos së mallrave, punëve apo shërbimeve që krijohet në të gjitha fazat e procesit të prodhimit të mallrave, punëve dhe shërbimeve dhe është buxhetuar ashtu siç zbatohet. Prandaj, ju duhet të dini se si të plotësoni deklaratën e TVSH-së.

Çfarë është TVSH?

Nëse thjesht i tregoni personit mesatar se çfarë është TVSH-ja, do të duket diçka e tillë: ky është lloji i tatimit që prodhuesi i paguan shtetit për krijimin (ose shitjen e produktit të krijuar nga të tjerët), nga e cila do të marrë një fitim që tejkalon koston e prodhimit .

Me fjalë të tjera, tatimi llogaritet nga diferenca midis çmimit të shitjes së produktit dhe shumës së investuar në blerjen (ose prodhimin) e saj. Duhet të theksohet se shitësi ende kompenson shumën e TVSH-së, duke e vënë atë në koston përfundimtare të mallrave.

Kush dhe si duhet të raportojë TVSH-në

Ligji për taksat në nenin 174.1 të Kodit të taksave dhe taksave thotë se është e nevojshme të deklarohet ky tatim:

• Personat që nuk janë pagues të një takse të caktuar (më shumë detaje - Neni 173, paragrafi 5);
• Personat janë fizikë dhe juridikë nëse paguajnë TVSH;
• Artikulli i parë gjashtëdhjetë e parë nga agjentët e taksave.

Duke ditur se si të plotësoni deklaratën e TVSH-së, duhet gjithashtu të zbatoni rregullat sipas të cilave ndërmarrjet që nuk mbajnë barrën e pagesës së taksave, por që japin fatura për klientët e tyre, duhet të deklarojnë vlerën tatimore.

Neni 80 i Kodit përcakton se deklarata e kësaj tatimi mund të paraqitet në formën e një kërkese për të gjithë shumën e fitimit, origjinën, shpenzimet e shpenzuara, objektin e tatueshëm, përfitimet, shumën e përllogaritur të TVSH-së dhe informacione të tjera të dokumentuara mbi të cilat përcaktohet llogaritja e tatimit.

Të gjithë gazetarët e TVSh-së me informata relevante i paguajnë paguesit e TVSH-së në vendin e tyre të regjistrimit për një periudhë deri në ditën e 20-të të muajit që pason periudhën e tatueshme.

Përditësimet efektive të nenit 174 nga dita e parë e këtij viti i detyrojnë të gjithë tatimpaguesit (pavarësisht nga numri i personelit) që të dorëzojnë një deklaratë të formatit përkatës nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit nëpërmjet operatorit përkatës të rrjedhës së dokumenteve.

Dispozitat kryesore të raportimit

Deklarata e TVSH-së po plotësohet në këtë moment pa ndryshime - sipas urdhrit zyrtar të Ministrisë së Financave nr. 104n, datë 15.10.2009. Por në letrën e Kancelarisë Federale (17.10.2013, Nr. ED-4-3 / 18585 "Për plotësimin e deklaratave tatimore të dorëzuara pranë organeve tatimore"), rekomandohet që OCTO të prezentohet në vend të OKATO-s nga fillimi i muajit të parë të vitit.

Në rast se formulari i deklaratës së TVSH-së është plotësuar siç duhet, kompania garantohet rimbursim tatimor. Kjo është arsyeja pse është e rëndësishme të kuptojmë se si duhet të plotësojmë saktë deklaratën e TVSH-së dhe të jemi në gjendje të përdorim planin strukturor për përpilimin e dokumentit të kontabilitetit.

Artikulli përshkruan në detaje se si të plotësojë Deklaratën Tatimore për TVSH. Formulari përmban pika të caktuara.

Seksionet kryesore të dokumentit të raportimit tatimor

Formulari për titullin:

1. Seksioni i parë është shuma e plotë e shumës së taksës që transferohet në buxhetin e shtetit.
2. Seksioni i dytë - zbritjet, sipas informacionit të agjentëve tatimorë, të listuara në thesarin e shtetit.
3. Seksioni 3 i deklaratës së TVSH llogarit shumat e zbritura në një normë prej 0%.
4. Adj. 1 për pjesën e tretë është shuma e tatimit të paguar, e cila u shfaq si rezultat i restaurimit.
5. Adj. 2 për pjesën e tretë - llogaritjen e shumës së TVSH-së për ofrimin e shërbimeve, tregtimin e produkteve të ndryshme, ri-regjistrimin e të drejtave të pronarëve, TVSH-në (banesat e vendeve të tjera aktivitetet e të cilëve kalojnë përmes përfaqësimeve të organizuara).
6. Në pjesën e katërt, është e nevojshme të llogaritet TVSH-ja, bazuar në transaksione që kanë natyrë komerciale, për të cilën konfirmohet shkalla zero.
7. Seksioni i pestë - llogarit kostot e veprimeve të drejtuara komercialisht me një normë të caktuar të vlerës së shtuar.
8. Seksioni i gjashtë - TVSH llogaritet në lidhje me veprimet e tipit tregtar pa konfirmim zyrtar.
9. Neni 7 i deklaratës së TVSH-së i referohet veprimeve tregtare që nuk përfshihen në pagesën e TVSH-së, të cilat nuk njihen nga subjektet që paguajnë tatime, ose proceset që kryhen jashtë territorit të Federatës Ruse.

Këtë vit, plotësimi përkatës i deklaratës së TVSH nënkupton disponueshmërinë e detyrueshme të një faqe të plotë të titullit. Nëse praktika e një përfaqësuesi të caktuar të një organizate sipërmarrëse përfshin aktivitetet që tregohen në dokumentet rregullatore, pjesët e mbetura përfshihen në dokumentin raportues sipas strukturës.

Udhëzimi për plotësimin specifikon që paguesit e TVSH-së në bazë të deklaratës duhet të pranojnë librat e shitjes, librat e blerjes dhe regjistrat kontabël (kontabiliteti i tatimit është i mundshëm).

Shembull: Deklarata e TVSH-së në vitin 2014

Dokumenti i raportimit tatimor që po diskutohet fillon të lëshohet nga faqja e titullit. Certifikata e regjistrimit me autoritetet tatimore tregon se para së gjithash informatat mbi pikën e kontrollit dhe numrin e identifikimit të tatimpaguesit janë futur.

Paragrafi "Numri i përshtatjes" nënkupton kodin e dorëzimit të tipit të dokumentit (në rastin e parashtrimit primar - 0, dokumenti i sqaruar - 1). Kodet në deklaratën e TVSH përfshijnë një kod që përmban informacion mbi procedurën për plotësimin e deklaratës në periudhën tatimore.

Kolona "Viti raportues" duhet të përmbajë informacione për vitin në të cilin dorëzimi i TVSH-së është dorëzuar. Forma duhet të numërohet duke treguar numrin e shërbimit përkatës që pranon raportimin. Kodi në vlerën 400 është treguar, tregon se tatimpaguesi është i regjistruar në të njëjtin vend ku është paraqitur dokumenti.

Bazuar në klasifikuesin e kodeve të aktivitetit ekonomik të këtij viti, caktoni OKVED. Kodi "Besueshmëria dhe plotësia e informacionit të specifikuar në këtë deklaratë, konfirmoj" është futur në kodin, numri i të cilave varet nga kush nënshkruan dokumentin (kreu i organizatës është 1, i besuari është 2).

Inicialet dhe një listë në të njëjtën kohë janë shënuar në kolonën "Nënshkrimi". Nëse nënshkrimi është dorëzuar nga një autorizim i noterizuar, informacioni në dokumentin zyrtar që konfirmon të gjitha kompetencat e zotuara nga nënshkruesi pasqyrohet në mënyrë plotësuese në kolonën "Dokumenti që tregon autoritetin e përfaqësuesit".

Plani i detajuar

Si të plotësoni deklaratën e TVSH-së sipas planit të zhvilluar:

• Seksioni i parë tregon informacion mbi shumat e tatimit që do të transferohen në buxhetin e shtetit ose janë planifikuar për rimbursim;
• Në vijën 010 një kod hyn në OKTMO (që nga fillimi i këtij viti OCTO OK 033-2013 është i vlefshëm);
• Grafiku 020 - këtu në shifra lloji i klasifikimit të buxhetit futet në formë të koduar, krijohet me qëllim të ngarkimit të TVSH-së (18210301000011000110);
• Në vijën 030, të dhënat futen në llogaritjen sasiore të tatimit që duhet paguar në thesarin e shtetit; Është llogaritur në mënyrë të pavarur nga personat-subjektet e angazhuar në veprimtari sipërmarrëse që lëshojnë fatura;
• Kolona 040 ka për qëllim vendosjen e shumës së tatimit të destinuar për pagesë, siç përcaktohet në nenin 173 (paragrafi 1);
• Në kolonën 050 shënohet shuma e kompensimit të planifikuar nga buxheti i shtetit;
• Vlerat përfundimtare për 040 dhe 050 konsiderohen në bazë të informacionit në Seksionin 3.

Si të plotësoni një deklaratë tatimore për TVSH për agjentët tatimorë për të cilët është dhënë seksioni i dytë i dokumentit? Le të shqyrtojmë një shembull. Deklarata e TVSH-së është si vijon:

• Linja 010 ka për qëllim të vendosë arsyet për regjistrimin e një dege të një organizate të huaj që monitoron pagesën e taksave dhe dorëzon dokumentacionin financiar;
• Linja 020 paraqet emrin e plotë të subjektit të biznesit të huaj, i cili nuk llogaritet në organin tatimor;
• Në linjë 030 futet TNA e subjektit;
• Në vijën 040 kodi është vendosur sipas klasifikuesit të buxhetit;
• Linja 050 është kodi për klasifikuesin e territoreve të komunave;
• Në vijën 060, regjistroni llogaritë përfundimtare të TVSH-së të destinuara për pagesë nga agjenti tatimor;
• Linja 070 përdoret për vendosjen e kodit të veprimtarisë së kryer nga subjekti që duhet të llogarisë dhe paguajë taksat tatimore;
• Linja 080 tregon shumën e TVSH-së të llogaritur nga agjenti në periudhën aktuale tatimore;
• Në rreshtin 090 shënohet shuma e zbritjeve tatimore që numërohen drejt shitjeve të ardhshme të mallrave (shërbimeve, punimeve).

Ka një pikë në të cilën duhet të theksosh vëmendjen kur formulon një deklaratë për TVSH 2014. Formulari mund të plotësohet me ndryshime në disa raste. Nëse nuk ka të dhëna për kolonën 080, vlera e kolonës 090 shkruhet në 060. Nëse nuk ka të dhëna për kolonën 090, një vlerë 080 shkruhet në 060.

Pjesa e tretë tregon përqindjet e vetë tatimit, bazën e saj, shumën e tatimit tashmë të përllogaritur, vëllimin e të gjitha rimbursimeve. Dorëzimi i deklaratës së TVSh-së nënkupton vetëm regjistrimin korrekt, i cili duhet të duket si i përshkruar më poshtë.

• Paguesi duhet të tregojë PPC e tij dhe TIN;
• 010-040 tregon të dhënat mbi shumën e tatimit në një normë të caktuar dhe në bazën tatimore të përcaktuar në nenet 153-157 dhe 159 të Kodit Tatimore;
• 010, 020 - linja për shuma që i nënshtrohen normave prej 18% dhe 10%. Të dhënat llogariten duke shumëzuar shifrat e gr. 3 të seksionit të tretë me 10 ose 18 dhe ndarjen e totalit me 100.

Shtrirja e seksionit të tretë

1. Për të llogaritur 030, 040, shumohen vlerat e pikës 3 të seksionit. 3 me 18, pastaj ndani me 118 (nëse është e nevojshme, 18 zëvendësohet me 10, 118 - 110).
2. 050 - këtu llogaritet shuma e bazës tatimore dhe TVSH llogaritet kur ndërmarrja shitet si pronë.
3. 060 - ky artikull rregullon të dhënat mbi bazën tatimore dhe volumin e saj, të grumbulluara gjatë prodhimit të punimeve të instalimit dhe ndërtimit për qëllime personale.
4. 070 - këtu shumat e pagesave janë futur për llogari të transaksioneve të ardhshme të tregtisë; Këtu nënshkruesit rregullojnë informacion mbi pagesat e ndryshme për transaksionet e planifikuara të zbatimit.
5. 080 - përmban informata për pagesat lidhur me pagesën e propozimeve, të cilat kontribuojnë në rritjen e bazës tatimore (neni 162).
6. 090 - shuma e TVSH që do të restaurohet. Po ashtu në 090 dhe 100, të dhënat për shumën që është deklaruar në kohën e blerjes dhe para se të zbriten, duhet të rikthehen gjatë ekzekutimit të transaksioneve që i nënshtrohen 0%.
7. 110 - të dhënat mbi tarifën e TVSH-së, të cilat i paraqiten klientit, kur ai e rendit pagesën.
8. 120 - Tatimi i përgjithshëm i vlerës së shtuar shtohet këtu.
9. 130-210 - shumat e TVSH-së të përcaktuara për zbritje. Një shënim i rëndësishëm: në linjën 200, shitësi hyn në të dhënat e regjistruara në klauzolën 070 të Seksionit 3. Gjithashtu këtu janë shumat e pranuara për zbritje nga pasardhësi në të djathtë dhe shumat që u janë ngarkuar nga shumat e pagesave të ndryshme.
10. 210 - Vlerat janë futur nga blerësi i cili është i detyruar të paguajë tatimin. Ky është informacion në lidhje me vlerat e zbritjes dhe transferimit në thesarin e shtetit.
11. 220 - këtu rezultati i shtimit të pikave 150-170, 200 dhe 210,130 është fikse.
12. 230 - të dhënat mbi shumën përfundimtare të pagueshme, të numëruara në të gjithë seksionin.
13. 240 - shuma përfundimtare, e llogaritur për t'u ulur nën seksionin aktual.

Seksioni i katërt përfshin informacionin për veprimet që nuk mbulohen fare nga barra tatimore, ose shkalla për të cilën është zero.

Normat e mbushjes

• Kolona 1 përmban operacione në formën e kodeve.
• Kolona 2 përcakton bazat tatimore për kodet me një normë zero për periudhën raportuese.
• Kolona 3 tregon informacion mbi zbritjet për transaksionet nga pikat 1 dhe 2.
• Kutia 4 është hartuar për të nxjerrë përfundimin e shumës së TVSH-së në lidhje me secilin kod.
• Kolona 5 përmban të dhëna për llogaritjen e tatimit, të cilat më parë u morën për zbritje për veprimet, që ata nuk kishin një arsye të dokumentuar për normën prej 0%.
• Rreshti i dhjetë tregon shumën totale të tatimit që pranohet për zbritje (kolona e tretë + kolona e katërt është kolona e pestë).

Në pjesën e pestë, ekziston një nevojë në rast se organizata ka të drejtë të përfshijë shumat e taksave me një normë interesi zero të dokumentuar në zbritjet për tatimet.

Ekziston një sistem specifik për plotësimin e këtij seksioni.

• Kolona 1 përmban informacion në lidhje me kodin e operimit.
• Kolona 2 tregon taksat për secilin proces, dhe kërkohet një normë zero e konfirmuar.
• Kolona 3 përfaqëson shumën e taksës për të gjitha transaksionet.
• Kolona 4 regjistron bazat e taksave për secilin kod.
• Kolona 5 rregullon vëllimin e taksave për shkallët e paarsyeshme të kodit zero, të cilat kanë të drejtën e zbritjes gjatë periudhës së treguar në deklaratë.

Seksioni Gjashtë formalizohet në rast se organizata ka kryer aktivitete me justifikim të pakonfirmuar për tatimin me zero tarifa.

Dukje:

• Kutia 1 - informacion në lidhje me kodet e operacioneve.
• Kutia 2 - për çdo veprim, bazat e taksave tregohen veçmas, siç tregohet në nenin 167 të legjislacionit tatimor.
• Kutia 3 përmban një shënim mbi shumën e tatimit.
• Në kolonën 4, informacioni futet në zbritjet e shitjeve për të gjitha kodet për të cilat nuk janë konfirmuar normat zero.
• Rezultatet për kolonat 2, 3, 4 futen në vijën 010.
• Nëse të dhënat e kolonës 3 të linjës 010 janë më të mëdha se të dhënat e kolonës 4 të linjës 010, rreshti 020 është plotësuar.
• Nëse ka një situatë të kundërta me ato të mësipërme, plotësoni vijën 030.

Seksioni i shtatë përfshin informacione mbi aktivitetet e përjashtuara nga tatimet që nuk janë tatuar ose mbi përjashtimet nga taksat dhe për transaksionet e huaja.

• 1 të kolonës 010 - informacion në lidhje me kodet e operacioneve.
• 2 kolona 010 - kostoja e propozimeve që nuk janë subjekt i TVSH-së dhe shiten jashtë vendit.
• 3 kolona 010 - çmimi i blerjeve materiale ose shërbimeve për të cilat TVSH nuk zbatohet (në lidhje me secilin kod).
• 4 kolona 010 - informacion rreth shumave tatimore që janë marrë kur paguajnë për oferta komerciale.
• 020 linjë dokumenton shumën e pagesës (ose pagesën paradhënie) për oferta komerciale, të cilat bëhen (kryhen) për më shumë se gjashtë muaj.

Përgjegjësia për paraqitjen e informacionit të pasaktë

Mbi të gjitha, janë përshkruar rregullat kryesore për përgatitjen e dokumenteve tatimore për paraqitjen e raportit tek organi përkatës. Duhet të theksohet se Neni 81 i Kodit Tatimor përcakton veprimet në rast të dorëzimit të të dhënave të pamjaftueshme, mbushjes së gabuar të seksioneve, gabimeve të tjera.

Nëse gjeni ndonjë mangësi nga organizata, duhet të dorëzoni një deklaratë të TVSH-së në formën e specifikuar. Përveç kësaj, paraqitja e "sqarimit" akuzoi gjobat dhe borxhet në favor të shtetit. Baza e legjislacionit tatimor të vendit tonë parashikon rastet kur një njësi ekonomike e detyruar të paguajë taksat ka një shans për të hequr përgjegjësinë për ofrimin e llogarive të azhurnuara.

Në disa raste, përgjegjësia për "utochnenku" mund të shmangen?

• pagues të taksave duhej të paraqesë informacion rifreskohet para autoriteteve tatimore njoftuar atë e procesit Hetimet Understating sasinë e taksave, e cila është vendosur si pagesa, ose në njoftimin e fillimit të kujdesit të duhur financiar të situatës.
• Shuma e mbetur dhe dënimet janë paguar para kohe, deri në momentin që ka qenë parashikuar "utochnenka" për autoritetet tatimore.

Karakteristikat e deklaratave të furnizimit specifikuar

Para së gjithash, duhet të theksohet se "utochnenka" duhet të konfirmojnë plotësisht informacionin e duhur. Ju duhet gjithashtu të marrin në konsideratë faktin se kthimi i TVSH-së për secilën periudhë tatimore paguesit nuk siguron si të njëjtën sasi kohe.

Të gjitha të dhënat duhet të jenë në përputhje me standardet e përcaktuara me ligj. janë gjetur agjentët e taksave mund të pasqyrojnë të dhënat e atyre tatimpaguesve që kanë gabime ose anomalitë.

Përgjithësisht, ka dy arsye kryesore për nevojën për të furnizuar të dhënat rishikuar: mospagim apo pagesë të tepërt. Kur mospagim i organizatës tatimor është i detyruar për të bërë informacion specifik. Por në qoftë se gabimi është zbuluar nga tatimpaguesi pas dorëzimit të deklaratës dhe nuk të çojnë në një nënvlerësim të bazës tatimore, informacioni rregullimi ngarkuar nga organizata hequr.

Të kthehen paratë për autoritetin tatimor kur pagesë të tepërt edhe nuk ka nevojë për të paraqitur "utochnenku". Ajo rregullohet me nenin 78 të ligjit të taksave. Por duhet thënë se tatimi është qasje shumë përgjegjës për kthimin e fondeve, dhe të kërkojë për të konfirmuar deklaratën pagesë të tepërt rishikuar. Prandaj, në rast se organizata ka për qëllim për të kërkuar overpayments "utochnenku" është më mirë të aplikojnë në zyrën e taksave.

Si mund të konfirmoj taksën zbritjeve

Nëse organizata vepron si një agjent tatimor, zbritjet e tilla janë subjekt i inspektimit veçanërisht rigoroz (ata janë paraqitur në përputhje 210 i seksionit të tretë). Këto të dhëna janë të mbushura nga taksapaguesit.

Në këtë rast, nuk është një listë të organizatave që nuk kanë një zbritje të taksave dhënë:

1. Ata që janë të liruar nga TVSH-ja në përputhje me nenin 145 të ligjit të taksave.
2. Ndërmarrjet që zbatojnë pasurinë dhe pronën e konfiskuar.
3. Organizatat që veprojnë si ndërmjetësues (dhe të përfshira në llogaritjen) në shitjen e propozimeve komerciale të firmave të huaja, jo duke qëndruar në llogarinë me autoritetet tatimore në Federatën Ruse.

Një agjent tatimor mund të aplikojë për të zbritur TVSH-në rastin e blerjes së produkteve komerciale nga kompanitë me origjinë të huaj, si dhe në rast të riblerjes ose me qira të pronës komunale.

Lista e dokumenteve për të konfirmuar ligjshmërinë e kërkesave zbritje të ulët. Ajo të gjitha dokumentet e pagesës që përmbajnë informacion se burim i TVSH-së ka qenë i paguar në buxhetin e shtetit; fatura duhet gjithashtu të dorëzohen nga tatimpaguesi. Një zbritje mund të pritet vetëm kur blerja do të përdoret për veprime të jenë subjekt i TVSH.

Relativisht faturat duhet të specifikoni disa pika të rëndësishme. Në rast se do të thotë një reduktim "agjenci", ajo do të dokumentojë se ishte direkt agjenti. Organizimi në këtë mishërim të pavarur përgatit faturat në dy kopje. Një kopje është ruajtur në log të monitoruar faturat, ajo është e fiksuar në librin e shitjeve datës përfundimtare të dokumentit.

Një kopje i dërgohet faturat e librit të kontrollit të pranuara dhe të regjistruara në revistën blerjeve. Këto rregulla janë vendosur nga Qeveria RF miratuar në dhjetor të vitit 2000 (№914).

Është e nevojshme për të paguar vëmendje edhe për faktin se në mishërim sipër, fatura shitur njësia ekonomike nuk është e ekspozuar, kështu që aplikimi nuk i lejohet të zbresë nga shuma e pagesës paradhënie, e cila ka qenë e shënuar. Përdorni avantazhet e tyre tatimore vetëm kur të avancuar të produkteve do të vihet në llogarinë e përhershme.

Ne shpresojmë që të dhënat tona ju ndihmon për të llogaritur TVSH dhe të saktë të plotësoni në deklaratë.